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他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。或有资产很可能会给企业带来经济利益时，应在会计报表中披露。因此选项A不正确。----------------------------------------5、下列各项中，属于非货币性资产交换的有（）。 A.以一项账面价值为500万元，公允价值为600万元的准备持有至到期的债券投资换取一台生产设备，并支付补价100万元B.以账面价值为120万元，不含税公允价值为100万元的机床换取一辆小轿车，并收取补价20万元C.以账面价值为560万元，公允价值为600万元的专利技术换取一套电子设备，另交付市价为120万元的股票D.以市价为300万元的股票和账面金额为200万元的应收账款换取不含税公允价值为650万元的机床E.以市价为120万元的将于2个月后到期的短期债券投资和不含税公允价值为500万元的机床换取一台账面价值为800万元的机床 参考答案： [B, C, E] 选项A，准备持有至到期的债券投资属于货币性资产，该交易不属于非货币性资产交换；选项B，20/100×100%=20%，小于25%，属于非货币性资产交换；选项C，股票属于非货币性资产，属于非货币性资产交换；选项D，应收账款属于货币性资产，200/650×100%=30.8%，大于25%，不属于非货币性资产交换；选项E，将于2个月到期的短期债券投资属于货币性资产，120/（120+500）×100%=19.35%，小于25%，属于非货币性资产交换。----------------------------------------6、按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的是（）。 A.企业产生的可抵扣亏损额B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 参考答案： [A, B, D] 根据规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债进一步增加商誉的账面价值从而会影响到会计信息的可靠性，而且可能很快就要计提减值准备；而商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。----------------------------------------7、榆林股份有限公司（以下简称榆林公司）为境内上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。（1）2008年7月1日，榆林公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是一般纳税企业的甲公司，销售价格为600万元（不含增值税），商品销售成本为480万元，商品已经发出，货款尚未收到。按照双方协议，榆林公司将该批商品销售给B公司一年后以650万元的价格购回所售商品。（2）2008年11月30日，榆林公司接受乙公司一项产品安装任务，安装期为4个月，合同总收入为40万元，至2008年年底已经预收款项24万元，实际发生成本20万元，估计还会发生成本12万元。（3）2008年12月1日，榆林公司向丙公司销售商品一批，价值100万元，成本为60万元，商品已经发出，该批商品对方已预付货款。丙公司当天收到商品后，发现商品质量未达到合同规定的要求，立即根据合同的有关价值减让和退货的条款与榆林公司协商，要求榆林公司在价格上给予一定的减让，否则予以退货。至年底，双方尚未就此达成一致意见，榆林公司也未采取任何补救措施。（4）2008年6月1日
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