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元E.管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元 参考答案： [A, D, E] 对于A选项，变更日投资性房地产的账面价值为8800，计税基础为6800，应该确认递延所得税负债2000×25％＝500；选项D，应确认递延所得税资产100×25％＝25万元；选项E，20×7年度对于会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产120×25％＝30万元。----------------------------------------5、依据企业会计准则的规定，企业可以用于结转发出存货成本计价方法的有（） A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法E.移动加权平均法 参考答案： [A, B, C, E] ----------------------------------------6、下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，正确的有（）。 A.生产用无形资产于变更日的计税基础为7000万元B.将20×7年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本C.将20×7年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益D.变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元，并调增期初留存收益15万元E.变更日对出租办公楼调增其账面价值2000万元，并计入20×7年度损益2000万元 参考答案： [B, C, D] A选项，生产用无形资产于变更日的计税基础为4900万元（7000－2100），E选项属于政策变更，应该调整期初留存收益，而不是调整当年的损益。----------------------------------------7、下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有（）。 A.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积B.权益法下的长期股权投资，由于其他权益变动所形成的资本公积C.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积E.自有房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积 参考答案： [B, C, D, E] 同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢价或股本溢价，处置时不能转入当期损益。----------------------------------------8、依据企业会计准则的规定，下列有关企业合并的表述中，正确的有（）。 A.非同一控制下的企业合并中，购买成本是购买方为取得对被购买方的控制权支付的所有代价的公允价值及各项直接相关费用之和B.受同一母公司控制的两个企业之间进行的合并，通常属于同一控制下的企业合并C.同一控制下的控股合并发生当期，合并方于期末编制合并利润表时应包括被合并方自合并当期期初至期末的净利润D.同一控制下的控股合并发生当期，合并方编制合并报表时应调整合并财务报表的期初数E.同一控制下合并不会形成商誉 参考答案： [A, B, C, D, E] ----------------------------------------9、下列项目中，应该通过“应交税费”科目核算的有（）。 A.应交的土地使用税B.应交的教育费附加C.应交的矿产资源补偿费D.应交的土地增值税E.耕地占用税 参考答案： [A, B, C, D] 耕地占用税不在“应交税费”科目核算。----------------------------------------10、依据企业会计准则的规定，下列情况中，可据以判断固定资产可能发生减值迹象的有（）。 A.固定资产在经营中所需的现金支出远远高于最初的预算B.固定资产已经
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