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施函证B.考虑到重要性和审计成本的原因，助理人员并未对所有的应收账款进行函证C.助理人员对预计差错率较低，且确信对方能认真对待询证函的采用了否定式函证D.助理人员收到的回函有的采用信件，有的采用传真等各种形式，最后统计的回函率为100%，助理人员认为已经取得了充分适当的审计证据，准备确认应收账款 参考答案： [A, B] ----------------------------------------3助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后，助理人员应执行以下审计程序。A注册会计师认为不合理的有( )。 A.增加对应收账款的内部控制测试B.提请Y公司增加计提坏账准备的额度C.认为未获取充分适当的审计证据，应出具保留意见D.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录 参考答案： [A, B, C] ----------------------------------------1助理人员在对筹资活动和投资活动的实施控制测试和实质性程序，运用得当的有 ( )。 A.助理人员在审阅V公司投资资产的盘核报告时，发现V公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为v公司投资资产的内部控制得到了有效执行B.根据“所有者权益=资产-负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计C.由于V公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业会计报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计D.V公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性程序 参考答案： [A, C, D] ----------------------------------------2V公司是一家上市公司，由于其投资的X证券股份有限公司被国家实施行政接管，对上述投资计提了15%的减值准备5 940万元，注册会计师了解到，X证券公司另一股东Z公司却对其投资计提了100%的准备。注册会计师认为( )。 A.要求V公司全额计提减值准备B.检查资产减值明细表及披露的恰当性C.获取上年或本期x公司经审计后的报表和收集相关接管的政策，分析计提比例的合理性D.出具带强调事项段的审计报告 参考答案： [B, C, D] ----------------------------------------1B注册会计师认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的有( )。 A.有关存货“完整性”和“存在”认定都可用监盘程序予以证实B.对首次接受委托审计的情况下，应根据企业存货收发制度确认存货的期初余额C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均有验收报告(或入库单)E.对存货进行分析程序，确认差异的真实性F.提请被审计单位对已确认的差异进行调整G.进一步执行审计程序，查明差异原因H.如果Y公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映 参考答案： [A, B, C] ----------------------------------------1下列审计程序中，不能实现应付账款完整性目标的审计程序有( )。 A.检查会计报表日后应付账款明细账的借方发生额，核实其是否已实际支付B.检查会计报表闩后应付账款明细账的贷方发生额，核实其人账时间是否正确C.对大额的或重要的应付账款债权人进行函证D.检查应
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