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列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2) 支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3) 转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未人账处理； (4) 6月份购人空调三台，价税共计2.4万元，全部计人了“管理费用-办公用品” (税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5) 企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6) 企业接受货币捐赠50万元，全部计入“资本公积”； (7) 该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元 (均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2) 计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3) 计算2005年该企业转让房产的收益； (4) 计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5) 计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6) 计算2005年该企业应纳税额合计。___________ 参考答案： (1) 2005年陔企业交际应酬费限额＝15000×0.3%＋3＋240×1%＝50.40(万元)，实际发生60万元，只能扣除50.40万元。(2) 2005年该企业支付给总机构的特许权使用费不能扣除，支付给总机构的合理的管理费用可以税前扣除。所以2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额为100万元。(3) 转让房产的净收益＝240－(500－300)－5－240×5%＝23(万元)。(4) 境外所得应补税额＝(225＋75)×(30%＋3%)－75＝24(万元)(5) 境内应纳税所得额＝15000－10500＋60－50.40＋30＋40＋23＋2.4－0.24＋40＋50＝4694.76(万元)(6) 本企业2005年合计应纳税＝4694.76×(15%＋3%)＋24＝869.06(万元) (1) 2005年陔企业交际应酬费限额＝15000×0.3%＋3＋240×1%＝50.40(万元)，实际发生60万元，只能扣除50.40万元。(2) 2005年该企业支付给总机构的特许权使用费不能扣除，支付给总机构的合理的管理费用可以税前扣除。所以2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额为100万元。(3) 转让房产的净收益＝240－(500－300)－5－240×5%＝23(万元)。(4) 境外所得应补税额＝(225＋75)×(30%＋3%)－75＝24(万元)(5) 境内应纳税所得额＝15000－10500＋60－50.40＋30＋40＋23＋2.4－0.24＋40＋50＝4694.76(万元)(6) 本企业2005年合计应纳税＝4694.76×(15%＋3%)＋24＝869.06(万元)
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