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同，按照借款合同贴花。签订的合同即使没有实际的履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以这里作废的购销合同也需要贴花。该企业应纳印花税＝2000×0.3‰＋2000×0.05‰＋1000×0.05‰＝0.75(万元)＝7500 (元)----------------------------------------13、 某政府部门将一栋闲置不用的办公楼转让给某一公司，房产价值500万元，土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的。按规定该项转让行 为( )。 A.应由受让公司缴纳契税B.应由该政府部门在转让时补交契税C.应由该政府部门和公司各负担一半税金D.由受让公司缴纳房屋买卖的契税，由该政府部门补缴土地使用权的契税 参考答案： D 按规定，房屋买卖以成交价格为计税依据，由承受方缴纳契税；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税。----------------------------------------14、按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得提取折旧的是( )。 A.以经营租赁方式租出的固定资产B.未使用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租人的固定资产 参考答案： D 以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。----------------------------------------15、 某工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务 宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。 A.70B.77.5C.85D.87.5 参考答案： C 2004年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元(3000×2%)，超过部分(即20万元)当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除土5万元(3000×5‰)，超过部分(即5万元)当年不能扣除，不能结转以后年度扣除。2005年广告费实际发生60万元，税前准予扣除70万元(3500×2%)，不足部分(即10万元)可从2004年超标准的20万元中拿出10万元结转到2005年扣除，则2005年税前可扣除广告费70万元(60＋10)；业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元(3000×5‰)，不足部分不得抵扣，则2005年税前可扣除业务宣传费15万元。故2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元(70＋15)。----------------------------------------16、内外资企业所得税处理规定不一致的有( )。 A.非货币资产对外投资时资产评估增值的税务处理B.公益救济性捐赠税务处理C.接受货币资产捐赠的税务处理D.股份制企业资产重组中资产评估增值的税务处理 参考答案： B 外资企业公益救济性捐赠是全额扣除的，内资企业有限额扣除和全额扣除两种。----------------------------------------17、 经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征、减征期满， 2001年后仍为先进技术企业，2002年、2003年、2004 年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002～2005年共计应缴纳的企业所得税为( )万 元。 A.10.5B.12C.15D.6 参考答案： B 该先进技术企业2002～2005年共计应缴纳的企业所得税为(20＋10＋30)× 10%＋40×15%＝12(万元)。
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