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售收入1200000元。 (4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5) 从农民手中购人农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。(化妆品的消费税税率是30%，进口关税为20%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算进口化妆品应缴纳的关税； (2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。___________ 参考答案： (1) 进口化妆品应缴纳的关税＝(380000＋20000)×20%＝80000(元)(2) 进口化妆品应缴纳的消费税＝(380000＋20000＋80000)÷(1－30%)×30%＝205714.29(元)(3) 委托加工业务应代收代缴的消费税＝(80000＋55000)÷(1－30%)×30%＝57857.14(元)(4) 10月份应缴纳的增值税增值税＝1200000×17%－[(380000＋20000＋80000)÷(1－ 30%)×17%＋(100000＋10000)×13%]＝73128.57(元) (1) 进口化妆品应缴纳的关税＝(380000＋20000)×20%＝80000(元)(2) 进口化妆品应缴纳的消费税＝(380000＋20000＋80000)÷(1－30%)×30%＝205714.29(元)(3) 委托加工业务应代收代缴的消费税＝(80000＋55000)÷(1－30%)×30%＝57857.14(元)(4) 10月份应缴纳的增值税增值税＝1200000×17%－[(380000＋20000＋80000)÷(1－ 30%)×17%＋(100000＋10000)×13%]＝73128.57(元)----------------------------------------2、 某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下： (1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元； (3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意； (4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税； (2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税； (3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税； (4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。_____________- 参考答案： (1) 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝460×(1＋10%)÷(1－3%)×3%＝15.65(万元)销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1800×5%＝90(万元)该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝15.65＋90＝105.65(万元)(2) 该公司向银行转移抵押房产应纳营业税＝5000×5%＝250(万元)(3) 该公司施工队完成的两项工程应纳营业税＝1200×3%＝36(万元)(4) 该房地产开发公司当月共应缴纳营业税＝105.65＋250＋36＝391.65(万元
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