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资源税税额＝550× 12-820×3=4140(元)③销售自产液体盐：应纳资源税税额＝500×3＝1500(元)该盐场共缴纳资源税税额＝19200+4140+1500＝24840(元) 盐是资源税的应税项目，包括固体盐、液体盐。自产液体盐加工固体盐，按固体盐征税，计税依据是加工固体盐的数量；外购液体盐加工固体盐，则加工固体盐所耗用外购液体盐的已纳税额准予扣除。①自产液体盐加工固体盐：应纳资源税税额＝1600×12＝19200(元)②外购液体盐加工固体盐：应纳资源税税额＝550× 12-820×3=4140(元)③销售自产液体盐：应纳资源税税额＝500×3＝1500(元)该盐场共缴纳资源税税额＝19200+4140+1500＝24840(元)----------------------------------------5、某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)? 参考答案： 该矿生产原煤的外销和自用，既要缴纳资源税又要缴纳增值税。资源税课税数量＝5500+(100+80)÷70%＝5757.14(吨)资源税税额＝5757.14×0.5＝2878.57(元)增值税销项税额＝4000×550×13%+(100+80)×1200×13%＝314080(元)增值税进项税额＝250000(元)应纳增值税税额＝314080-250000＝64080(元) 该矿生产原煤的外销和自用，既要缴纳资源税又要缴纳增值税。资源税课税数量＝5500+(100+80)÷70%＝5757.14(吨)资源税税额＝5757.14×0.5＝2878.57(元)增值税销项税额＝4000×550×13%+(100+80)×1200×13%＝314080(元)增值税进项税额＝250000(元)应纳增值税税额＝314080-250000＝64080(元)----------------------------------------6、某油田1月份生产原油10万吨(单位税额12元/吨)，本月销售了8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售的原油1万吨。销售伴生天然气1千万立方米(单位税额8元/千立方米)，销售额20万元(不含增值税)。销售原油取得销售额82万元(不含增值税)，购进生产用水电支付的税金0.52万元。根据以上资料计算油田本月应缴纳的资源税和增值税。________ 参考答案： 应缴纳的资源税：8×12+1×8＝104(万元)应缴纳的增值税：(82+20)×13%-0.52＝12.74(万元) 应缴纳的资源税：8×12+1×8＝104(万元)应缴纳的增值税：(82+20)×13%-0.52＝12.74(万元)
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