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一部分业务交由另一家广告公司制作，支付其广告制作费8万元；该 广告制作完成后支付给媒体广告发布费12万元； (3)将价值500万元一处房产出租给某投资公司，预收两年租金10万元。请根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税__________。 参考答案： 应纳营业税＝12× 5%+(30-12)× 5%+10× 5%＝2(万元) 应纳营业税＝12× 5%+(30-12)× 5%+10× 5%＝2(万元)----------------------------------------7、 某机械设备公司5月份经营业务如下： (1)出租3台设备，月租金1.5万元(租赁期限为半年)。 (2)该公司本月贷款2000万元给A企业，贷款利息收入10万元，同时该公司向另一单位借款 600万元，支付利息4.8万元。机械设备公司本月 交纳的营业税为： 1.5× 5%+(10-4.8)× 5%＝0.335(万元) 请指出以上计算是否正确，若不正确，请正确计算当月应纳营业税。___________ 参考答案： 本题计算错误。该公司贷款给某企业属于一般贷款业务，应按利息收入全额计税，不应扣减借款利息支出。所以应按以下办法调整； 1.5× 5%+10× 5%＝0.575(万元) 本题计算错误。该公司贷款给某企业属于一般贷款业务，应按利息收入全额计税，不应扣减借款利息支出。所以应按以下办法调整； 1.5× 5%+10× 5%＝0.575(万元)----------------------------------------8、 某房地产开发公司10月份发生如下业务： (1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率 20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外 销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款 2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60% 出让，取得收入1000万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。 (2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入 500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。 (3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒、饮料收入0.8万 元；台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。 (4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。 请计算该公司当月应纳营业税额。_________ 参考答案： (1)按税法规定，自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征收营业税；以不动产投资入股不征税，将其股权转让，也不征营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金抵冲贷款利息，故应按“服务业”税目对借款人征税。(2)广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费的余额。(3)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等，计算娱乐业营业税还应注意其范围和不同地区的不同适用税率。(4)联运业务以纳税人实际取得的收入为营业额，支付给以后承运者的费用可以从计税依据中扣除。该公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)]× 3% +2400× 5%+(3000+2000)× 5%+100×5%＝55.67+120+250+5＝430.67(万元)该
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