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公司广告部业务应纳营业税＝(500-60)× 5%＝22(万元)该公司娱乐中心应纳营业税＝[(5+1+0.5+0.8)+5+10]×20%＝4.46(万元)该公司联运业务应纳营业税＝[200+(300-150)]×3%＝10.5(万元) (1)按税法规定，自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征收营业税；以不动产投资入股不征税，将其股权转让，也不征营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金抵冲贷款利息，故应按“服务业”税目对借款人征税。(2)广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费的余额。(3)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等，计算娱乐业营业税还应注意其范围和不同地区的不同适用税率。(4)联运业务以纳税人实际取得的收入为营业额，支付给以后承运者的费用可以从计税依据中扣除。该公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)]× 3% +2400× 5%+(3000+2000)× 5%+100×5%＝55.67+120+250+5＝430.67(万元)该公司广告部业务应纳营业税＝(500-60)× 5%＝22(万元)该公司娱乐中心应纳营业税＝[(5+1+0.5+0.8)+5+10]×20%＝4.46(万元)该公司联运业务应纳营业税＝[200+(300-150)]×3%＝10.5(万元)----------------------------------------9、 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005年8月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000元，个人会员会费10000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： (1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。____________. 参考答案： (1)代售门票手续费应纳营业税＝1000×5%＝50(元)福利彩票手续费应纳营业税＝500×5%＝25(元)照相馆收入应纳营业税＝28000× 5%＝1400(元)培训班收入应纳营业税＝(120000+8000)× 3%＝3840(元)上述业务应纳营业税额＝50+25+1400+3840＝5315(元)(2)代扣代缴营业税＝21000× 3%＝630(元) (1)代售门票手续费应纳营业税＝1000×5%＝50(元)福利彩票手续费应纳营业税＝500×5%＝25(元)照相馆收入应纳营业税＝28000× 5%＝1400(元)培训班收入应纳营业税＝(120000+8000)× 3%＝3840(元)上述业务应纳营业税额＝50+25+1400+3840＝5315(元)(2)代扣代缴营业税＝21000× 3%＝630(元)----------------------------------------10、 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元 分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值40
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