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入，所以不能计提招待费和业务宣传费，固定资产转让收入属于附表一所列收入，可以计提招待费。(6)清偿债务应调增应纳税所得额＝50-50×(1-20%)＝10(万元)(?)转让无形资产应缴纳的流转税费＝60× 5%×(1+7%+3%)＝3.3(万元)(8)转让无形资产应调增应纳税所得额＝60-35-3.3＝21.7(万元)(9)公益性捐赠应调增应纳税所得额＝23.91-(8+21.7)× 3%+23＝46.02(万元) 21. 7万元这部分属于应作会计处理而未作会计处理部分，所以应该作为计算捐赠限额的基数。(10)营业外支出项目应调增应纳税所得额＝12+3＝15(万元)(11)审查后该企业2005年度应补缴企业所得税：(8+149.6+45.188+0.18-10+17.7+19.5+10+21.7+15+46.02)× 33%-2.16＝ 104.39(万元)----------------------------------------7、 某生产性外商投资企业(先进技术企业)，1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率15%。该企业 1998～2004年的经营情况见下表： 单位：万元 年度参考答案： (1)应缴纳的营业税＝80× 5%＝4(万元)(2)应缴纳的消费税＝4000× 30%-400×80%×30%＝1104(万元)(3)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝6000×(17%-13%)＝240(万元)应缴纳的增值税＝4000×17%-(68+1020+10× 7%-20×17%-240)＝680-845.3＝ -165.3(万元)(4)免抵退税额＝6000×13%＝780(万元)，免抵退税额780万元＞当期留抵税额165.3万元当期应退税＝165.3万元(5)2005年缴纳企业所得税的应税收入总额＝4000+6000+80+70+30+25+10＝10215 (万元)(6)2005年所得税前应扣除的税金＝4+1104＝1108(万元)(7)2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费(含加扣部分)＝1500× 5‰+ (6000+4000-1500)× 3‰+80×10‰+100+100×14%+60+70+70× 50%＝7.5+25.5+0.8 +100+14+60+70+35＝312.8(万元)(8)2005年所得税前应扣除的财务费用＝300×(10%-5%)÷2+5＝12.5(万元)，注意是半年的贷款利息(9)2005年所得税前应扣除的营业外支出＝20+20×17%-5+1＝19.4(万元)(10)2005年度境内所得应缴纳的企业所得税＝(10215-7300-1108-312.8-12.5-19.4)×10%＝146.23(万元)(11)2005年度境外所得应缴纳的所得税＝50÷(1-20%)× 33%-50÷(1-20%)× 20%＝ 20.63-12.5＝8.13(万元) (1)应缴纳的营业税＝80× 5%＝4(万元)(2)应缴纳的消费税＝4000× 30%-400×80%×30%＝1104(万元)(3)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝6000×(17%-13%)＝240(万元)应缴纳的增值税＝4000×17%-(68+1020+10× 7%-20×17%-240)＝680-845.3＝ -165.3(万元)(4)免抵退税额＝6000×13%＝780(万元)，免抵退税额780万元＞当期留抵税额165.3万元当期应退税＝165.3万元(5)2005年缴纳企业所得税的应税收入总额＝4000+6000+80+70+30+25+10＝10215 (万
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