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1、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是( )。 A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位 参考答案： B 选项A、C错误是因为这些企业或事业单位虽然是2002年后新成立的，但是以之前归属地方政府管理的老企业为基础的，所以为保护既得利益不受影响，仍然归属地方税务局征管。选项D错误是因为该企业属于2002年以前设立的老企业，仍然归属地方税务局管辖。----------------------------------------2、下列项目中应征收增值税的有( )。 A.宾馆预订火车票的手续费B.企业销货中收取的储备费C.音乐茶座销售饮料的收入D.电信营业厅取得的电话销售安装费收入 参考答案： B 按税法规定，宾馆预定火车票的手续费收入应计人服务业的营业额；音乐茶座的销售收入应计人娱乐业的营业额；电信部门的电话安装销售收入一并计入营业额，均不计算增值税；企业销货中收取的储备费属于价外费用，应并入销售额征收增值税。----------------------------------------3、 某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元。在运输途中因管理不善 腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤 (20公斤水果加工成土 公斤果酱)。其中300公斤全部销售，单价20元，50公斤因管理不善被盗，50公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为( )。 A.910元B.810元C.1010元D.710元 参考答案： A 允许抵扣的进项税额＝1300－[1000(腐烂)×0.13＋200(福利)×0.13＋800(招待所)×0.13＋50(被盗)×20×0.13]＝910(元)。----------------------------------------4、下列企业出口应税消费品享受退(免)税政策的有( )。 A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口B.外商投资生产企业自营出口C.商贸企业购进货物后直接出口D.有出口经营权的内资生产企业直接出口 参考答案： A 只有外贸企业购进应税消费品直接出口，或受其他外贸企业的委托代理出口，才可享受又免又退消费税。----------------------------------------5、 某有线电视台某月取得有线电视节目收视收费10万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，则当月 应纳营业税为( )万元。 A.0.48B.0.63C.0.61D.0.52 参考答案： C 该有线电视台广告播映费按“服务业”税目计税，有线电视初装费按“建筑业”税目计税，其他均按“文化体育业”税目计税，其应纳营业税＝(10＋3＋0.7)×3%＋ 4×5%＝0.61(万元)。----------------------------------------6、某纳税人无故拖欠了增值税10万元，经查出后，补交了拖欠的增值税，同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税( )。 A.以10万元为税基补交城建税B.以600元为税基补交城建税C.以10.06万元为税基补交城建税D.以10万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳
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