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--------16、投资方的股权转让所得，应并入企业应税所得依法缴纳企业所得税。对投资方取得的投资所得的税务处理中，说法正确的有( )。 A.未超过其投资份额应得的部分，可以作为投资方的投资利润；超过其应得的、但未超过其投资成本的部分，也作为投资利润按规定补缴企业所得税B.股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股息性所得，不确认为转让所得C.进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得D.企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或转让企业应按过去已冲销并调整应纳税所得的坏账准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得。增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为转让所得 参考答案： C 按企业所得税的有关规定，对企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。----------------------------------------17、 某生产性外商投资企业2000年初在我国设立，经营期限12年，设立当年就盈利2万元。该企业适用企业所得税税率30%，地方所得税每年均 按3%征收。2006年初该企业的外商投资者分别将2004年、2005年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本。该外商再投资 应退的企业所得税为( )。 A.13.20万元B.14.88万元C.17.44万元D.18.41万元 参考答案： A 该外资企业在2004年还在享受减半征收的税收优惠，故企业所得税税率为15%， 2005年税收优惠期满，企业所得税税率为30%；再投资为增加企业的注册资本，所以退税率为 40%， 因而应退税额＝49.2÷(1-18%)×15%×40%+53.6÷(1-33%)× 30%×40%＝13.20 (万元)。----------------------------------------18、 王某是某事业单位的IT技术人员，2005年8月的工资收入为2000元，业余时间在一家 IT公司兼职，公司每月付给王某3000元，为朋友李某 提供购房担保，李某付给报酬500元，计算王某8月应缴纳的个人所得税( )。 A.560元B.485元C.460元D.720元 参考答案： A 兼职收入按劳务报酬纳税，担保收入按其他所得纳税，因此，王某8月应纳个人所得税额＝(2000-1600)×5%+(3000-800)×20%+5005(20%＝560(元)。----------------------------------------19、 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人( )情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采 取进一步征管措施的管理行为。 A.税务登记B.税款缴纳C.纳税申报D.汇算清缴 参考答案： C 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。----------------------------------------20、造成公民身体伤害的，税务赔偿义务机关应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为( )。 A.国家上年度职工日平均工资B.国家上年度职工平
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