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地增值税。----------------------------------------8、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是( )。 A.个人所有的居住房屋及院落用地B.免税单位职工家属的宿舍用地C.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 参考答案： [A, B, C] 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地是国家级税收优惠政策。----------------------------------------9、房产税的纳税义务发生的时间有( )。 A.纳税人自建房屋自建成之月起的B.纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起 参考答案： [B, C, D] 纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。----------------------------------------10、下列适用于印花税定额税率的有( )。 A.房屋产权证B.专利证C.工商营业执照D.商标注册证 参考答案： [A, B, C, D] 权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。----------------------------------------11、经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。 A.代垫的运杂费B.应收票据C.其他应收款D.关联方之间的往来账款 参考答案： [A, C] 关联方之间的往来账款不确认为坏账，也不得计提坏账准备。应收票据不计提坏账准备。----------------------------------------12、计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有( )。 A.以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.企业直接捐赠给小学的计算机设备 参考答案： [C, D] 保险公司给予纳税人的无赔款优待计入应纳税所得额，企业直接捐赠给小学的计算机设备视同公益性捐赠。----------------------------------------13、生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。 A.能源B.交通C.港口D.码头 参考答案： [A, B, C, D] 生产性外商投资企业投资于能源、交通、港口、码头基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。----------------------------------------14、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。 A.投资者的工资B.投资者及投资者家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出 参考答案： [A, B, C] 投资者的工资不允许在税前扣除，但可扣除其生计费，标准由当地省级地方税务局确定。----------------------------------------15、纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.办税人员出差，无法计算税款的D.未能及时结账的 参考答案： [A, B] 纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣
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