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6C.6.2D.5.61 参考答案： A 纳税人接受捐赠的实物资产，接受捐赠时计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时，应计人应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时，减去相关费用后计入应纳税所得。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元，但减 去相关税费3万元，即22-20-3=-1(万元)。该项业务甲企业2006年应缴纳企业所 得税为：20×33%=6.6(万元)。----------------------------------------17、依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所 取得的软件使用费，可按( )。 A.30%的税率征收所得税B.20%的税率征收所得税C.10%的税率征收所得税D.免征所得税 参考答案： C 依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内 企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得按10%预提企业所得税。----------------------------------------18、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。 A.3416B.3449.6C.3752D.4009.6 参考答案： B 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一 作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税。 3600 × 3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元) 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 1209.6+2240=3449.6(元)----------------------------------------19、如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超 过( )。 A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 参考答案： C 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直、辖市国家税 务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。----------------------------------------20、下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是( )。 A.税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的B.税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的C.税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施D.税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的 参考答案： A 对于行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为，国家当然不能承担责任。 因此，税务机关工作人员非职务行为对他人造成的损害，责任由其个人承担。区分职务行为与个人行为的标准是看行为人是否在行使职权，而不论其主观意图如何。----------------------------------------1、下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有( )。 A.商业给消费者的实物折扣B.企业给代销商的代销手续费C.企业给购货方的回扣D.企业给购货方的折让 参考答案： [A, B, C] 企业给购货方的折让，允许从增值税销售额中扣除；企业给代销商的代销手续费，不允许从销售额中扣除。----------
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