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。该中外合资企业共计应缴纳的契税＝(50＋200＋100)×5％＝17.5(万元)。----------------------------------------15、以下关于房地产开发企业销售开发产品销售收入确认的表述中，[A].正确的是___。 A.开发企业将开发产品先出租再出售的，无论是否作为固定资产管理，再出售时，均按销售开发产品处理B.开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料等，如按合同规定留归开发企业所有的，应于实际取得时按成本价确认收入的实现C.开发企业取得的预售收入可以作为广告费计算扣除限额的基数D.新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度 参考答案： D 开发企业将开发产品先出租再出售的，凡将开发产品转作固定资产的，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售固定资产确认收入的实现；凡未将开发产品转作固定资产的，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售开发产品确认收入的实现；开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的材料、下脚料、报废工程或产品的残料等，如按合同规定留归开发企业所有的，应于实际取得时按市场公平成交价确认收入的实现；开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。----------------------------------------16、某企业2006年度产品销售收入4800万元，销售折让200万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，税务机关查补的产品销售收入为600万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为___万元。 A.12B.19.8C.15D.18 参考答案： C 业务招待费计算限额的基数为企业所得税申报表主表第一行。纳税人经营业务中发生的现金折扣计人财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在申报表第一行；分回的投资收益计入第2行；税务机关查补的收入，不作为业务招待费计算限额的基数。业务招待费扣除限额＝(4800－200＋400)×3‰＋3＝18(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。----------------------------------------17、 某经营期限为15年的外商投资企业设立在深圳特区，为产品出口企业，该企业于第1年9月份开业，投产后11年的经营情况如下表： 单位：万元 年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 盈亏 －40 30 40 70 90 110 －120 130 150 －170 180 出口产值比例 20% 50% 60% 70% 80% 60% 505 65% 75% 55% 72% 该企业第1―11年共计缴纳企业所得税___万元。 A.36.5B.32.5C.37.5D.39.5 参考答案： B ----------------------------------------18、张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2006年派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1400元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为 ___元。 A.200B.205C.295D.240 参考答案： C 每月应纳个人所得税额＝(3000＋1400－1600)×15％－125＝295(元)-------------------------------
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