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份因进口小汽车缴纳增值税120万元，国内销售增值税销项税额280万元，本月又出租门面房收到租金20万元，提供咨询服务收入54万元。 该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。 A.13.10万元B.6.54万元C.16.37万元D.30.37万元 参考答案： C 应缴纳增值税＝280－120＝160(万元)应缴纳营业税＝(20＋54)×5%＝3.70(万元) 市区的城建税税率为7%,应缴纳城建税和教育费附加＝(160＋3.7)×(7%＋3%)＝ 16.37(万元)----------------------------------------7、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。 A.以海关审定的租金B.以海关审定的留购价格C.按照一般进口货物估定完税价格D.货物成交价格 参考答案： A 租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。----------------------------------------8、某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用( )。 A.铁矿原产地的单位税额B.联合铁矿山应税产品的单位税额C.甲地的单位税额D.税务机关核定的单位税额 参考答案： B 按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。----------------------------------------9、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的 参考答案： A 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。----------------------------------------10、某生产企业坐落在某县城，2007年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米； 2007年4月新征用的非耕地1500平方米建厂房，该地每平方米税额3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.31500B.22500C.42000D.45000 参考答案： B 厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税＝(10000－1000－1500)× 3＋1500×3×8/12＝22500＋3000＝25500 (元)。----------------------------------------11、下列房产属于免征房产税的是( )。 A.国家机关使用的所有房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位使用的所有房产C.公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有的房产 参考答案： C 选项A、B、D均扩大了房产税的免征范围。因为国家机关、由国家财政部门拨付事业经费的单位以及个人使用的房产
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