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注册会计师税法模拟38(三)
2011-04-16 09:10:44 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【
,只有属于非营业性质的部分,才免征房产税。

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12、某船舶公司2007某年拥有船舶情况为:机动船10只,其中6只净吨位均为135.3吨,4只净吨位均为208.7吨;小型机动船只2只,净吨位分别为0.45吨、0.8吨;非机动驳船1只,净吨位为240吨。(单位税额规定为机动船200吨以下,3元/吨,201吨~2000吨的,4元/吨),则该公司全年应纳车船税为( )。

A.5512元

B.5321元

C.6258元

D.6028元

参考答案: C

船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按照1吨计算;1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算;非机动驳船按船舶税额的50%计算。故应纳车船税=135×6×3+209×4×4+(1+1)×2+240×4×50%=6258(元)。

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13、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同,按合同规定,甲公司向乙公司提供60吨钢材,但合同并未列明钢材金额,国家牌价为每吨0.5万元;乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲、乙两个公司合计应纳印花税( )。

A.90元

B.420元

C.210元

D.30元

参考答案: B

在商品购销活动中,采用以货易货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量,依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。双方合计应纳印花税=(60×5000+400000)×0.3%。×2=420(元)

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14、以下关于房地产开发企业采取委托方式销售开发产品确认销售收入的实现的表述中,[A].正确的是( )。

A.采取视同买断方式委托销售开发产品的,应按实际销售额于收到代销清单时确认收入的实现

B.采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按合同或协议规定的价格,于收到代销清单时确认收入的实现

C.采取包销方式委托销售开发产品的,无论包销方是否提前付款,均应按包销合同或协议规定的付款日确认收入的实现

D.采取保底价并实行超过保底价双方分成方式委托销售开发产品的,应按基价加按超基价分成比例计算的价格,于收到代销单位代销清单时确认收入的实现

参考答案: D

选项A,采取视同买断方式委托销售开发产品的,应按合同或协议规定的价格,于收到代销清单时确认收入的实现;选项B,采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按实际销售额于收到代销清单时确认收入的实现;选项C,采取包销方式委托销售开发产品的,无论包销方是否提前付款,均应按实际付款日确认收入的实现。

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15、某粮食白酒生产企业,2006年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为 600万元、销售税金及附加460万元、其他费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元,粮食白酒业务宣传费支出10万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )。

A.73万元

B.63.36万元

C.79.2万元

D.79.5万元

参考答案: B

粮食白酒广告费不得扣除;粮食白酒业务宣传费扣除限额=1600×5%。=8(万元),实际发生10万元,只能扣除8万元。该企业当年实际缴纳的企业所得税=[1600-600-460-(400-50-10+8)]×33%= 63.36(万元)

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16、 设在经济技
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