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) ×17%=8.16(万元) (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51.48÷(1+17%)]×17%-50.32= 6.46(万元) 当月应抵扣的消费税额： 应税消费品连续加工有抵税的规定：88.8×80%=71.04(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1/17%)]×30%-71.04=29.16 (万元) (1)进口散装化妆品应缴纳关税：(120+10+18)×40%=59.2(万元) 关税计算是增值税和消费税计算的基础 进口散装化妆品消费税的组成计税价格： (120+10+18+59.2)÷(1-30%)=296 (万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税：296×30%=88.8(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税：(120+10+18+59.2+88.8) ×17%=50.32(万元) 进口机器设备应缴纳关税：(35+5) ×20%=8(万元) 进口机器设备应缴纳增值税：(35+5+8) ×17%=8.16(万元) (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51.48÷(1+17%)]×17%-50.32= 6.46(万元) 当月应抵扣的消费税额： 应税消费品连续加工有抵税的规定：88.8×80%=71.04(万元) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[290+51.48÷(1/17%)]×30%-71.04=29.16 (万元)----------------------------------------17、 某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该 贷款至2004年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。 (7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 要求： 计算该银行2006年第2季度： (1)向生产企业贷款应缴纳营业税； (2)手续费收入应缴纳营业税； (3)有价证券买卖应缴纳营业税； (4)向商场贷款应缴纳的营业税； (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税； (6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税； (7)银行应代扣代缴营业税。___ 参考答案： (1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)，出纳长款不征营业税。 (2)手续费收入应缴纳营业税=[(300-286) +5000×4.8%(12×2×10%] × 5%； 0.9(万元) (3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800) × 5%=3(万元) (4)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%12×3×5%=1.01(万元) (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元) (6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。 (7)银行应代扣代缴营业税：5000×4.8%/12 ×2×5%=2(万元) (1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元)，出纳长款不征营业税。 (2)手续费收入应缴纳营业税=[(300-286) +5000×4.8%(12×2×10%] × 5%； 0.9(万元) (3)有价证券买卖应
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