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1、增值税纳税义务发生的时间是___。 A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天B.采取分期付款方式销货时，为收到货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物办妥托收手续的当天D.对于发出代销商品超过90天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满90天的当天 参考答案： C (1)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天； (2)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款口期的当天； 注释：合同约定的收款口期的当天，无论收到货款与否，均应计缴增值税。 (3)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； (4)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。----------------------------------------2、下列项目中，允许扣除进项税额的是___。 A.一般纳税人购进工程用物资B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费C.一般纳税人购进免税废旧物资的运费D.工业企业购进的已支付货款服装、鞋帽 参考答案： C 工业企业购进服装、鞋帽，不得抵扣进项税额。----------------------------------------3、下列项目中，应计算销项税额的项目是___。 A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产D.将购买的货物用于非应税项目 参考答案： B 将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。----------------------------------------4、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有___。 A.化妆品B.玉器C.镀金、包金饰品D.钻石饰品 参考答案： D 化妆品，镀金、包金饰品，玉器应在生产环节缴纳消费税。----------------------------------------5、某建筑公司2006年1月承包甲单位的一项建筑装饰工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得上程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为___万元。 A.66B.152.34C.66.09D.152.25 参考答案： C 根据营业税制度规定：纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。 上述以清包工形式提供的装饰劳务是指，工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务。计算过程：(2200 +3)× 3%=66.09(万元)----------------------------------------6、以下有关城市维护建设税说法错误的是___。 A.出口退还增值税和消费税时，不退还城市维护建设税B.城市维护建设税是附加税C.企业、单位及个人，凡是缴纳三税的，也要缴纳城市维护建设税D.委托个体工商业户加工应税消费品的按委托方所在地城市维护建设税税率征收 参考答案： C 外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税。----------------------------------------7、关于关税纳税义务人正确的说法是___。 A.一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李
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