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代缴消费税=(10+2+1)/(1-30%)×30%=5.5714(万元) 销售烟丝应该缴纳消费税=6×30%=1.8(万元) 卷烟的实际销售价格=500 000/40=12 500元＜13 000元 所以，应按调拨价格计算缴纳消费税。 销售卷烟应该缴纳消费税=40×150+40×13 000×45%=240 000(元) 烟厂本月应该缴纳消费税=240000+18 000-55 714×60%=224 571.6(元) 委托加工烟丝代扣代缴消费税=(10+2+1)/(1-30%)×30%=5.5714(万元) 销售烟丝应该缴纳消费税=6×30%=1.8(万元) 卷烟的实际销售价格=500 000/40=12 500元＜13 000元 所以，应按调拨价格计算缴纳消费税。 销售卷烟应该缴纳消费税=40×150+40×13 000×45%=240 000(元) 烟厂本月应该缴纳消费税=240000+18 000-55 714×60%=224 571.6(元)----------------------------------------23、 某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%、收取手续费。 (5)2005年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。___ 参考答案： (1)该银行2006年第2季度应缴纳的营业税： ①其贷款利息应缴纳的营业税： [600+8+(1 500×5.4%×1)/4]×5%=31.4(万元) ②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税。 应纳营业税=(14+5 000×4.8%/12×2×10%)×5%=0.9(万元) ③其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额。 应纳营业税=(860-800)×5%=3(万元) 该银行2006年第2季度应缴纳的营业税=31.4+0.9+3=35.3(万元) (2)该银行2006年第2季度应代扣代缴的营业税： (5 000×4.8%×2/12)×5%=2(万元) (1)该银行2006年第2季度应缴纳的营业税： ①其贷款利息应缴纳的营业税： [600+8+(1 500×5.4%×1)/4]×5%=31.4(万元) ②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税。 应纳营业税=(14+5 000×4.8%/12×2×10%)×5%=0.9(万元) ③其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额。 应纳营业税=(860-800)×5%=3(万元) 该银行2006年第2季度应缴纳的营业税=31.4+0.9+3=35.3(万元) (2)该银行2006年第2季度应代扣代缴的营业税： (5 000×4.8%×2/12)×5%=2(万元)----------------------------------------24、 2006年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日；甲公司
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