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法计算该企业2003年9月份应缴纳或退的增值税。 (2)计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。___ 参考答案： (1)增值税： ①应抵扣的进项税额=229.5+5.1+15×7%+45×7%+0.34=239.14(万元) 购入用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机所支付的增值税额可以计入进项税额抵扣 ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额： 免税进口料件组成价格=(300+75)×(1+20%)=450(万元) 不得抵扣税额抵减额=450×(17%-13%)=18(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=1 200×(17%-13%)-18=30(万元) ③应纳税额=600×17%-(239.14-30)=-107.14(万元) ④免抵退税额抵减额=(300+75)×(1+20%)×13%=58.5(万元) ⑤免抵退税额=1 200×13%-58.5=97.5(万元) ⑥应退税额=97.5(万元) ⑦留抵下月抵扣税额=107.14-97.5=9.64(万元) (2)购入专利技术： ①代扣代缴营业税=30×5%=1.5(万元) ②代扣代缴预提所得税=30×10%=3(万元) (1)增值税： ①应抵扣的进项税额=229.5+5.1+15×7%+45×7%+0.34=239.14(万元) 购入用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机所支付的增值税额可以计入进项税额抵扣 ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额： 免税进口料件组成价格=(300+75)×(1+20%)=450(万元) 不得抵扣税额抵减额=450×(17%-13%)=18(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=1 200×(17%-13%)-18=30(万元) ③应纳税额=600×17%-(239.14-30)=-107.14(万元) ④免抵退税额抵减额=(300+75)×(1+20%)×13%=58.5(万元) ⑤免抵退税额=1 200×13%-58.5=97.5(万元) ⑥应退税额=97.5(万元) ⑦留抵下月抵扣税额=107.14-97.5=9.64(万元) (2)购入专利技术： ①代扣代缴营业税=30×5%=1.5(万元) ②代扣代缴预提所得税=30×10%=3(万元)----------------------------------------27、 甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2001年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。2001午甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算。 甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下：2002年亏损200万元，2003年获利300万元，2004年获利600万元，2005年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。 甲公司2006年度有关涉税资料如下： (1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2006年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。 (2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2005年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。 (3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4
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