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200万元。 (4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元。 (5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费200万元。 (6)甲公司无其他费用支出。 (7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。 (8)2007年5月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。 要求： (1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。 (2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。 (3)分别计算甲公司2006年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。 (4)计算甲公司2007年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。___ 参考答案： (1)甲公司2001年至2005年各年应交的所得税： 2001年应交所得税=500×30%=150(万元) 2002年亏损，免交所得税。 2003年盈利，但作为一个获利年度，免交所得税 2004年减半征收企业所得税=600×30%=2=90(万元) 2005年减半征收所得税=800×30%/2=120(万元) (2)甲公司应该缴纳的增值税： ①应纳增值税销项税额=2 200×17%+1 000×(1+10%)×17%=561(万元) 应该缴纳的增值税=561-30=531(万元) ②应该缴纳的营业税： A工程和B工程=(12 960+5 040)×3%-120=420(万元) (3)应纳税收入总额，扣除项目金额及应纳所得税的计算： 应纳税收入总额=2 200+1 000×(1+10%)+12 960+5040+100=21 400(万元) 交际应酬费的扣除限额计算： 销货部分： [2 200+1 000×(1+10%)-1 500]×0.003+1 500×0.005=12.9(万元) 业务收入部分： [12 960+5040-500]×0.01+500×0.005=177.5(万元) 合计为190.4万元，小于200万元，因此，超额部分即9.6万元不允许扣除。 准予扣除项目金额=2000+1 000+12000+4200+(360-9.6)+420=19 970.4(万元) 应纳所得税=(21 400-19 970.4)×30%×50%=214.44(万元) (4)计算外方再投资退税=(200+300)÷(1-15%)×15%×40%=35.29(万元) (1)甲公司2001年至2005年各年应交的所得税： 2001年应交所得税=500×30%=150(万元) 2002年亏损，免交所得税。 2003年盈利，但作为一个获利年度，免交所得税 2004年减半征收企业所得税=600×30%=2=90(万元) 2005年减半征收所得税=800×30%/2=120(万元) (2)甲公司应该缴纳的增值税： ①应纳增值税销项税额=2 200×17%+1 000×(1+10%)×17%=561(万元) 应该缴纳的增值税=561-30=531(万元) ②应该缴纳的营业税： A工程和B工程=(12 960+5 040)×3%-120=420(万元) (3)应纳税收入总额，扣除项目金额及应纳所得税的计算： 应纳税收入总额=2 200+1 000×(1+10%)+12 960+5040+100=21 400(万元) 交际应酬费的扣除限额计算： 销货部分： [2 200+1 000×(1+10%)-1 500]×0.003+1 500×0.005=12.9(万元) 业务收入部分： [12 960+5040-500]×0.01+500×0.005=177.5(万元) 合计为
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