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应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。----------------------------------------1、下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的是( )。 A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车辆购置税 参考答案： [A, D] ----------------------------------------2、下列各项中，应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有( )。 A.纳税人为销售白酒而收取的将在1个月内返还的包装物押金(该包装物是单独核算的)B.由于购货方购货数量较大而给予购货方的销售折扣(折扣额另开发票)C.由于购货方提前付款而给予购货方的折扣优待D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 参考答案： [A, B, C] 受托加工应税消费品时，仅就加工劳务收入缴纳增值税。----------------------------------------3、我国现行税法规定，下列各项中，应当作为价外费用一并征收增值税的有( )。 A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B.自来水公司按客户用水量向客户收取的污水处理费C.汽车经销商向客户收取的代客户缴纳的车辆购置税D.软件开发商随同软件产品销售而向客户收取的软件培训费 参考答案： [B, D] 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。----------------------------------------4、根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业一租赁业”征收营业税的是 ( )。 A.经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务B.房地产开发商从事的房地产租赁业务C.酒店产权式经营业主按约定取得的分红收入D.无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务 参考答案： [B, C] 我国现行税法规定，经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务按“金融保险业”征收营业税；无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务按“服务业一代理业”征收营业税。----------------------------------------5、下列货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口者进口之日所实施的关税税率的有( )。 A.经批准转为内销的加工贸易进口料、件B.分期支付租金的租赁进口货物的分期付税C.由于税则归类的改变而需补税的D.因情况改变，经海关批准转让而需补税的按特定减免税办法予以减免税的进口货物 参考答案： [B, D] A为向海关申报转为内销之日实施的税率；C为原征税日期实施的税率。----------------------------------------6、按照现行税法，下列各项中，可以作为资源税课税数量的有( )。 A.无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，以其产量作为课税数量B.无法准确掌握纳税人移送使用原煤数量的，以按加工产品的综合回收率折算的原煤数量作为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量肯课税数量 参考答案： [B, C, D] 我国现行税法规定，无法准确掌握纳税人移送使用金属矿原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。----------------------------------------7、下列各项中，应该征收土地增值税的有( )。 A.国家征用房地产B.国有土地使用权出让C.企业间的房地产互换D.国有土地使用权转让 参考答案： [C, D] 我国现行税法规定，土地增值税的征税―范围为转让国有土地使用权和
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