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0000×（1-20%）×20%=1600（元）（3）处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100000×120000÷150000=80000（元），处置债权取得100000-80000=20000（元），应纳个人所得税税额=20000×20%=4000（元）。（4）录制个人专辑代付个人所得税：应纳税所得额=[（45000-2000）×（1-20%）] ÷[1-30%×（1-20%）]=45263．16（元）应代付个人所得税=45263．16×30%-2000=11578．95（元）（5）个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000（元）（6）稿酬所得税扣除限额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元） 答案解析：
1、中国公民王某为某文艺团体演员，2009年12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；（3）以拍卖方式支付100000元购入力达公司 “打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2009年12月王某从甲债务人处追回款项100000元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元； （6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料回答下列问题：（1）计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（2）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（3）计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税； （4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；（6）计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
综合题
（每小题10分，共10分）参考答案：（1）（20-3×3．8）÷5=1．72（万元），税率为20%，速算扣除数375。应纳个人所得税=[（17200-2000）×20%-375]×5=13325（元）提示个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；以个人取得的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。（2）李某2010年工资薪金应纳税额合计= [（10000-2000）×20%-375]×11＋[（10000＋2000-2000）×20%-375]＋13325=15100＋13325=28425（元）（3）稿酬收入应缴纳的个人所得税额=（20000＋40000＋20000）×（1-20%）×（1-30%）×20％=8960（元）（4）促销中奖所得应缴纳的个人所得税额应纳个税=30000×20％=6000（元）（5）基金公司应代扣李某股息的个人所得税额：应代扣个税=53000×20％×50％=5300（元）（6）自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。应纳个人所得税=50000×20%=10000（元）（7）推广业务全部收入应纳营业税：推广产品，按服务业务征收营业税。推广业务全部收入应纳营业税=55000×5%=2750（元）（8）推广产品收入应缴纳的个人所得税额；分得收入=（55000-2750）÷2=26125（元）个人所得额=26125×（1-20%）=20900（元）李某推广收入应纳个税=20900×30%-2000=4270（元） 答案解析：
1、中国公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金10000元；（2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（4）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元（5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5．3万元；（6）8月企业为该个人支付商业保险金2000元；（7）9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元；（8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入；（该地上年平均工资3．8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（2）计算李某全年工资薪金（含解除合同支付补偿金）应缴纳的个人所得税额；（3）计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（4）计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；（5）计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（6）计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；（7）计算推广业务全部收入应纳营业税；（8）计算李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。
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