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000平方米，2008年8月企业为扩大生产，新购买非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )。 A.2万元B.2.5万元C.3万元D.3.5万元 参考答案： C 5000×5＋3000×5×4/12＝30000(元)＝3(万元)----------------------------------------13、宏大建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额12000万元(含相关费用500万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。 A.2.85万元B.3.59万元C.4.44万元D.4.49万元 参考答案： C 因为该公司此项业务签了两份合同，因此应缴纳印花税＝(12000＋2800)×0.3‰＝6800×0.3‰＝4.44(万元)。----------------------------------------14、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 参考答案： D 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；林木类生产性生物资产，折旧年限不得短于10年。----------------------------------------15、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额 参考答案： D 选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。----------------------------------------16、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2008年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。 A.2310.13B.2311.39C.2333.25D.2334.26 参考答案： A 离境当日按半天计算在华实际工作天数。[(60000+10000－4800)×35%－6375]×10000/70000×29.50/30＝2310.13(元)----------------------------------------17、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人( )。 A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人 参考答案： B ----------------------------------------18、国际避税地是指国际上轻税甚至于无税的场所。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地，是指( )。 A.虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区B.没有所得税和一般财产税的国家和地区C.实行单一主体税的国家和地区D.在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区 参考答案： B 没有所得税和一般财产税的国家和地区，是国际避税的的一种类型。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地。在这些国家和地区中，既没有个人所得税、公司所得税和资本利得税，也没有财产净值税、继承税、遗产税和赠予税。----------------------------------------19、关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有( )。 A.委托人原因B.税务机关的原因C.扣缴义务人原因D.代理人员及其机构自身原因 参考答案： B 税务咨询和税务筹划产生风险的原因主要源自委托人即纳税人、扣缴义务人和代理人员及其机构自身。----------------------------------------1、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有( )。 A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税 参考答案： [B, C, D] 对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。----------------------------------------2、下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述， 目前正确的有( )。 A. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法 参考答案： [A, B, D] 一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。----------------------------------------3、下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 参考答案： [A, C, D] 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。----------------------------------------4、下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有( )。 A. 委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，向报关地海关申报纳税
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