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数：(1)企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；(2)企业2009年应纳房产税；(3)企业2009年应纳营业税；(4)企业2009年应纳印花税；(5)企业2009年应纳的城建税及教育费附加。 参考答案： ----------------------------------------3、某市一运输企业于2007年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售收入720万元，投资收益为30万元，销售成本和税金520万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒运输收入10万元；(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；(3)管理费用中列支的业务招待费15万元；(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元；(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；(6)权益法核算的投资收益30万元尚未宣告分配。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算企业工资及三项费用纳税调整金额；(3)计算企业管理费用纳税调整金额；(4)计算企业销售费用纳税调整金额；(5)计算企业应缴纳的企业所得税。 参考答案： ----------------------------------------4、中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：(1)2至5月受邀到某证券公司授课，共计三次，每次主办方支付报酬5000元。(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，5月获得上市公司的股息共计5.3万元；(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)张某授课获得报酬应缴纳的个人所得税。(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。(3)基金公司应代扣王某股息的个人所得税额。(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 参考答案： (1)应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×3=2400(元):(2)发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×70%+4500×(1-20%)×20%×70%=840(元);(3)应代扣个税＝53000×50％×20％＝5300(元);(4)发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200(万元) ----------------------------------------5、某生产公司2008年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请会计师事务所进行2009年税收筹划。会计师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。问题：(1)请计算该公司招待费超标对所得税的影响；(2)请计算事务所筹划对所得税的影响。 参考答案： ----------------------------------------1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额；(2)广告费的调整额；(3)业务招待费的调整额；(4)调账后的会计利润总额；(5)对外捐赠的纳税调整额；(6)研究开发费用的纳税调整额；(7)“三费”应调整的所得额；(8)境内所得应纳企业所得税；(9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 参考答案： ----------------------------------------2、内蒙古某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下：(1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了普通发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；(2)1月25日，出口高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报；(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；(6)2月将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票；(7)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；(8)2月12销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生
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