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、某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是( )元。 A. 3696B.4048C.2400D.480 参考答案： A 捐赠扣除限额=(3000－800)×30%=660(元)，实际捐赠超过限额，按限额扣除；全年演出收入应缴纳个人所得税=(3000－800－660)×20%×12=3696(元)。----------------------------------------15、甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是( )。 A.采取人员流动避税B.选择有利的企业组织形式避税C.利用避税地避税D.利用税收优惠避税 参考答案： C 开曼群岛是全球知名的国际避税地，免征企业所得税，该公司的行为正是利用了这种避税地的方法进行避税。----------------------------------------16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.60B.30C.15D.10 参考答案： C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。----------------------------------------17、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。 A.1‰B.3‰C.1%D.3% 参考答案： D 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，过期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。----------------------------------------18、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。 A.主管税务机关B.主管部门C.主管财政机关D.投资者 参考答案： A 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。----------------------------------------19、某企业2008年根据新企业所得税法中有关小型微利企业的税率优惠，将企业一分为二，从而使得分立的两个企业都符合小型微利企业的要求，从而达到节税的目的，这种方法在税务筹划上属于( )。 A.利用免税B.利用减税C.利用税收扣除D.利用分劈技术 参考答案： D 将企业一分为二，从而达到节税的目的，属于税务筹划上的分劈技术。----------------------------------------20、耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的( )的耕地。 A.国家所有B.集体所有C.全民所有D.国家所有和集体所有 参考答案： D 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。----------------------------------------1、下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有( )。 A.国家税务局B.海关C.财政机关D.人民政府 参考答案： [A, B, C] 在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。----------------------------------------2、纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下( )条件的，不征收增值税。 A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据C.所收款项全额上缴财政D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 参考答案： [A, B, C, D] 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：①经国务院、国务院有关部门或省级政府批准；②开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据；③所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用。----------------------------------------3、下列各项中，符合税法规定的是( )。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税 参考答案： [C, D] 纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。----------------------------------------4、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。 A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放 参考答案： [A, B, C, D] ----------------------------------------5、下列项目中，不征或者免征营业税的有( )。 A.金融机构往来利息收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款业务D.金融机构出纳长款收入 参考答案： [A, B, D] 人民银行对企业贷款，是作为利息收入计征营业税。----------------------------------------6、以下有关缴纳营业税计税依据表述正确的有( )。 A. 单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，一律按文化业征税B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.转让外汇，其营业额为转让的价差收入 参考答案： [B, C, D] 选项A单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。选项D外汇、有价证券、期货等金融商品的买卖，计税营业额是以卖出价减去买入价，但是货物期货不缴纳营业税。----------------------------------------7、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A.自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税B.分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税C.代扣代缴资源税，支付首笔货款当天扣缴资源税D.预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税 参考答案： [A, C, D] 分期收款销售方式，以合同规定的收款日期当天缴纳资源税。----------------------------------------8、有关车船税的计税依据，下列表述正确的有( )。 A.车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者免算；超过0.5吨者，按1吨
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