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---20、常年税务顾问服务的内容主要包括( )。 A.政策指导B.税收筹划C.提供信息D.涉税会计处理 参考答案： [A, C] 常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面。----------------------------------------1、某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：(1)以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；(5)本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得 了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(1)计算向消费者销售沙发的销项税额；(2)计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；(3)计算办公家具用于利润分配的销项税额；(4)计算为宾馆定做家具的销项税额；(5)计算购进原木可以抵扣的进项税额；(6)计算本月应缴纳的增值税。 参考答案： ----------------------------------------2、经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年1月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费l0000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元；(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；(5)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(1)计算该协会收取会员费应缴纳的消费税；(2)计算该协会应代扣代缴的营业税；(3)计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税；(4)计算照相馆应缴纳的营业税；(5)计算本月出租房屋应缴纳的营业税；(6)计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 参考答案： ----------------------------------------3、位于县城的某公司占地3万平方米，其中厂内绿化用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2009年发生以下业务：(1)1月1日新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格2000元，签订合同并办好土地使用证；(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租2000元，每月收租金1次；(3)8月进口豪华轿车1辆自用，进口的完税价格50万人民币，从海关运往企业的运费0.5万元。(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算；④小汽车关税税率50％，消费税税率12％。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)公司2009年应缴纳的城镇土地使用税；(2)公司2009年应缴纳的房产税；(3)公司2009年应缴纳的耕地占用税；(4)公司2009年应缴纳的营业税；(5)公司2009年应缴纳的印花税；(6)公司2009年应缴纳的车辆购置税。 参考答案： ----------------------------------------4、位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；(2)写字楼开发成本3000万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(1)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；(6)企业应缴纳的土地增值税；(7)企业应缴纳的房产税。 参考答案： ----------------------------------------5、中国公民王某为某外资公司的员工，2008年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金5000元，另外给其缴纳社保等1980元；(2)2008年1月1日公司实施员工期权计划，王某获得10000股(按价格1元购买)的期权股票，2008年11月1日将期权行权，当日市场价格为6元；(3)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获利(股息)5.3万元；(5) 当年12月底，单位和王某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)；(该地上年平均工资3.8万元/年)(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1) 李某2008年行权所得应缴纳的个人所得税额；(2) 王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额(不含解除劳动合同的部分)；(3) 王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；(4)基金公司应代扣王某股息的个人所得税额；(5) 单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。 参考答案： ----------------------------------------1、某中外合资汽车轮胎生产企业(增值税一般纳税人)，主要业务是生产汽车轮胎、以及以外购汽车轮胎加工汽车轮胎，产品既有出口(假定退税率为13%)、也有内销。2009年度有关生产经营情况如下：(1)期初库存外购已税汽车轮胎100万元。本期外购已税汽车轮胎取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元，已验收入库；支付运输企业运费100万元，取得运费发票；(2)生产领用外购汽车轮胎700万元，其他生产费用330万元，生产汽车轮胎15万件，每件汽车轮胎单位成本90元(不含未抵扣的增值税)；(3)国内销售汽车轮胎3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售汽车轮胎1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套汽车轮胎10万件，取得人民币折合2500万元；(4)出租设备和房屋，取得收入100万元；(5)发
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