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书面申请，也可以口头申请，所以C选项错误。----------------------------------------18、丹尼尔先生受法国某公司委托来华工作，于2009年5月5日来华，6月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向丹尼尔支付工资30000元人民币，同时其所在法国公司每月支付其工资折合人民币20000元；丹尼尔6月应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。 A.5883.15B.6009.15C.8745D.10185 参考答案： B 6月在华工作29.5日，离境当日按半天计算在华实际工作天数。[(30000+20000-4800)×30%-3375]×30000/(30000+20000)×29.50/30＝6009.15(元)----------------------------------------19、A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25% ，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额位( )。 A.575万元B.550.25万元C.518.75万元D.500万元 参考答案： C 来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)。应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)。间接抵免限额=375×25%=93.75(万元)。75＜93.75；可抵免75万元。A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518.75(万元)----------------------------------------20、代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面表述中正确的是( )。 A.由被代理人和代理人负连带责任B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任C.由代理人负责任，被代理人不负责任D.代理人和被代理人均不负责任 参考答案： A 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。----------------------------------------1、公司从事金融资产处置业务时，符合营业税规定的是( )。 A.出售、转让股权不征收营业税B.出售、转让股权应征收营业税C.出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税D.出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税 参考答案： [A, C] 公司从事金融资产处置时，出售、转让股权不征收营业税；出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税。----------------------------------------2、资源税的扣缴义务人包括( )。 A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山 参考答案： [A, B, C, D] 资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。----------------------------------------3、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。 A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口 参考答案： [A, B, C, D] 来料加工复出口的货物进口时保税，出口免税不退税；小规模生产企业委托外贸企业代理出口的
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