|
1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在计算应纳税所得额时扣除的是( )。 A.经济合同的违约金支出B.经济纠纷的诉讼费支出C.子公司向母公司支付的管理费支出D.广告性质的赞助支出 参考答案： C 违约金、诉讼费、广告性赞助支出可以在所得税前扣除。母子公司之间的管理费支出不得在计算应纳税所得额时扣除。----------------------------------------2、按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( )。 A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动(植)物园的门票收入 参考答案： B 技术咨询和技术培训业务没有免税规定，只有与自然科学领域的技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务才涉及免税问题；残疾人福利企业为社会提供的劳务没有免税规定，只有残疾人个人为社会提供的劳务才有免税规定；公园、动(植)物园的门票收入在条例中没有免税规定，只规定纪念馆、博物馆、文物保护单位、文化馆、美术馆等举办文化活动的门票收入以及宗教场所举办文化宗教活动的门票收入免税。----------------------------------------3、发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是( )。 A.差价税B.普遍优惠制C.特惠税D.最惠国待遇 参考答案： B 发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是普遍优惠制。----------------------------------------4、某市一企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税( )万元。 A.37.89B.38C.38.12D.38.23 参考答案： A 第一步，土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5％×(1+7％+3％)=433.7(万元)。第二步，土地增值额=560-433.7=126.3(万元)。第三步，增值额与扣除项目金额之比=126.3÷433.7=29.12％。第四步，应纳土地增值税额=126.3×30％=37.89(万元)----------------------------------------5、某市奶制品加工企业2008年占地70000平方米，其中办公占地6000平方米，奶牛养殖基地占地38000平方米，奶制品加工车间占地18000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。 A.9000元B.36000元C.48000元D.78000元 参考答案： C 考核土地使用税的免税规定。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活办公用地；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的照章征税。应纳土地使用税＝(70000-38000)×1.5＝48000(元)。----------------------------------------6、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，耕地占用税的税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的( )。 A.20%B.30%C.50%D.100% 参考答案： C 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多
|
考试问吧
