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运输企业2008年应纳城建税和教育费附加。 参考答案： ----------------------------------------5、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2009年5月的生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂用原煤2500吨。(5)销售天然气40000千立方米(含采煤过程中生产的5000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤设备4台，取得增值税专用发票，设备的总价款为240万元、增值税40.8万元，已全部投入使用。已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%。假设相关票据均已通过认证。根据上述资料，分别计算下列问题：(1)外销原煤应纳资源税；(2)外销洗煤应纳资源税；(3)食堂用煤应纳资源税；(4)外销天然气应纳资源税；(5)本月应缴纳的增值税。 参考答案： ----------------------------------------1、某市A建筑工程公司(具有建筑资质，是一般纳税人)2008年发生如下业务：(1)承接一栋商厦的建设施工工程，工程总金额为6000万元，其中： ①本公司附设的预制水泥构件厂在施工现场制造水泥预制构件，价值2300万元，用于建设工程； ②外购钢材，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税为170万元； ③附属非独立核算的工厂制造大型金属构件，价值585万元(含税)，领用上述外购钢材的30%，其余70%用于在建工程； ④写字楼玻璃幕墙工程发包给具有建筑安装资质的B企业(一般纳税人)，合同中注明玻璃幕墙总价值800万元，安装费用80万元(B企业在生产玻璃幕墙时外购材料发生进项税100万元)。(2)自建一栋办公楼，建筑成本为480万元，建成装修后用于出租，发生装修费120万元，当年取得租金收入70万元。(3)A建筑工程公司转让6年前建成的位于市郊区的旧仓库，取得收入150万元，该仓库的原值为110万元，已提取折旧50万元。经有关机构评估，成新度为4成新，重置完全成本为170万元；转让旧仓库向政府补缴出让金45万元，发生相关税费10万元。(4)A建筑公司转让市区一块土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5.5万元。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：(1)计算A建筑公司业务(1)和业务(2)的营业税；(2)计算A建筑公司应纳的增值税；(3)计算B企业应纳的增值税和营业税；(4)计算A建筑公司转让旧仓库应缴纳的营业税；(5)计算A建筑公司转让土地使用权应缴纳的营业税；(6)计算A建筑公司应缴纳的土地增值税。 参考答案： ----------------------------------------2、张某是某企业高管，2008年取得以下各项收入：(1)企业实行年薪制，张某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资48000元和生育津贴780元；(2)2月份出版一本企业管理专著，取得稿酬80000元，张某当即拿出20000元通过民政部门捐给灾区；
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