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1、下列属于中央税的有( )。 A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.车辆购置税 参考答案： D 车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。----------------------------------------2、下列关于营业税纳税义务人的表述中，不正确的是( )。 A.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部C.金融保险业纳税人包括财务公司D.企业租赁或承包给他人经营的，以出租方或发包方为纳税人 参考答案： D 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，否则以承包人为纳税人。----------------------------------------3、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额117万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额160万元，出口货物取得收入折合人民币800万元，该企业增值税征税率17%，退税率为13%。该企业2月份应退的增值税为( )。 A.32万元B.57.8万元C.104万元D.117万元 参考答案： B 生产企业自营出口货物，适用“免、抵、退”的计算方法。当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝800×(17%－13%)＝32(万元) 当期应纳增值税＝160×17%－(117－32)＝－57.8(万元) 免抵退税额＝800×13%＝104(万元) 应退税额＝57.8(万元)----------------------------------------4、某卷烟厂于2009年4月份向农民收购烟叶，收购凭证上注明收购价款为80000元，并按规定支付的烟叶补贴，则该卷烟厂本月准予抵扣的进项税为( )。 A.10400B.11440C.13728D.17952 参考答案： C 烟叶收购金额＝80000×(1＋10%)＝88000(元)烟叶税＝88000×20%＝17600(元)烟叶允许抵扣的进项税＝(88000＋17600)×13%＝13728(元)----------------------------------------5、甲实木地板制造厂从林场收购原木10000立方米，收购凭证上注明价款400000元，向运输企业支付运费1000元，将该批原木运往乙实木地板厂，委托乙实木地板厂为其加工实木地板，甲厂向乙实木地板厂支付加工费和辅料费为5850元并取得普通发票，则甲实木地板厂在提货时，乙地板厂应代扣代缴的消费税为( )。 A.16464.21元B.16410.52元C.18627.89元D.19707.44元 参考答案： C 原木成本＝400000×(1－13%)＋1000×(1－7%)＝348930(元) 加工费和辅料不含税金额＝5850/(1＋17%)＝5000(元) 受托方应代扣代缴的消费税＝(348930＋5000)/(1－5%)×5%＝18627.89(元)。----------------------------------------6、某市一酒店2009年2月份取得如下收入：餐饮收入20万元，歌厅收入30万元，销售烟酒、饮料和果品收入4万元；当月外购餐具，取得增值税专用发票，注明增值税为0.34万元，假设无其他纳税事项。则该酒店2月份应纳城建税和教育费附加为( )。 A.0.27B.0.45C.0.72D.0.96 参考答案： C 酒店销售烟酒、饮料等取得的收入征收营业税，不征收增值税，所以本题与增值税无关。应纳营业税＝20×5%＋30×20%＋4×5%＝7
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