|
的有( )。 A.提取的环境保护基金用于购买机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠60万元C.存货毁损的净损失D.企业为投资者支付的商业保险费 参考答案： C 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。企业直接捐赠支出不得在所得税前扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。----------------------------------------20、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 1052B.1064C.1040D.1072 参考答案： C 向农村义务教育捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额＝20000×(1－20%)×30%＝4800(元)，实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税＝[20000×(1－20%)－6000－4800]×20%＝1040(元)。----------------------------------------1、契税纳税义务的发生时间是( )。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的次日C.取得具有转移合同性质凭据的当天D.实际取得房地产产权证的当天 参考答案： [A, C] 契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得具有转移合同性质凭据的当天。----------------------------------------2、对国内各形式的联运和国际货运的计税依据，下列说法不正确的有( )。 A.国内联运凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地承运方缴纳印花税B.国内联运凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税C.国际货运，凡由我国运输企业运输的，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额D.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税 参考答案： [A, B, D] 国内联运凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；国际货运由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。----------------------------------------3、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有( )。 A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张、印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B.高校后勤实体为其他高校提供的外销快餐征收增值税C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收营业税 参考答案： [C, D] 印刷企业接受出版单位委托，印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税，选项A不正确；对高校后勤实体为高校师生食堂提供的列举食品、食堂餐具、为其他高校提供的外销快餐，免征增值税,选项B不正确；.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额，这是正确的；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项CD正确。---------------------
|
考试问吧
