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增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。----------------------------------------18、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧并在税前扣除的有( )。 A.未使用的房屋B.未投入使用的车辆C.单独估价作为固定资产入账的土地D.经营租赁方式租入的房产 参考答案： [B, C, D] A可计提折旧；BCD均为税法明确规定不得提取折旧的固定资产。----------------------------------------19、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 A.年终加薪B.实行年薪制而兑现的年薪C.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入D.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 参考答案： [A, B] 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地(所在省市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。----------------------------------------20、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款( )。 A.未按规定期限申报办理税务登记B.未按规定将全部银行帐号向税务机关报告C.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的 参考答案： [A, B, C, D] 纳税人有下列行为之一的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。----------------------------------------1、某生产企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，2009年5月发生如下业务：(1)进口原材料一批，进口发票注明的货物价款折合人民币400000元，途中以轮船运输，发生运费20000元，海关已按规定征收相关税金。另外，企业支付卸货口岸至厂区的运费3000元，取得运输发票；(关税税率10％)(2)国内销售货物，取得不含税销售额800000元；(3)出口来料加工贸易的货物一批，发票金额折合人民币40000元，支付厂区至口岸运费2000元，取得国际货运发票；(4)一般贸易方式出口货物一批，折合人民币250000元；(5)上个月从农民手中收购的准备用于生产的农副产品，改变用途用于发放福利，已经该批粮食成本为3480元。已知上述取得的相关发票均经过认证，增值税征税率适用17％的税率，退税率为13％。根据上述资
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