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率，视同“工资薪金所得“纳税。----------------------------------------15、 当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法 院起诉；未经复议的，法院不予受理。( )对错 参考答案： Y 当事人对税务机关征税行为不服的，必须先经税务机关复议，才能向法院起诉。----------------------------------------1、 企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务： (1) 购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2) 向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收 到运输业发票。 (3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫 付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。 (4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。 (5) 自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的―卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000 元。 (6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核 算；另外，收取押金5.85万元单独核算。 (7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 (8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题： (1) 计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额； (2) 计算该企业9月份应纳消费税总额； (3) 计算该企业9月份销项税额总额； (4) 计算该企业9月份应纳增值税额。_______________. 参考答案： (1) 消费税① 委托加工支付给受托方消费税＝120×25%＋100×0.1＝40(万元)② 薯类白酒消费税＝80×1.8×15%＋11.7÷1.17×15%＋80×0.1＝21.6＋1.5＋8＝31.1(万元)③ 低度白酒消费税＝(100×3＋10＋5.85÷1.17)×25%＋100×0.1＝88.75(万元)④ 发福利消费税＝10×1.8×15%＋10×0.1＝3.7(万元)⑤ 抵债的消费税＝10×1.8×15%＋10×0.1＝3.7(万元)⑥ 应纳消费税总额＝31.1＋88.75＋3.7＋3.7＝127.25(万元)(2) 增值税① 销项税额＝[20×(1－13%)＋5＋37.6＋10＋5]÷(1－25%)×50÷100×(1＋20%)×17%＋80×1.8×17%＋11.7÷1.17×17%＋100×3×17%＋10×17%＋5.85÷1.17× 17%＋10×1.8×17%＋10×1.8×17%＝10.2＋24.48＋1.7＋5l＋1.7＋0.85＋3.06＋3.06＝96.05(万元)② 进项税额＝30×17%＋20×13%＋(10＋5)×17%－10×l×l7%＝8.55(万元)③ 应纳税额＝96.05－8.55＝87.5(万元) (1) 消费税① 委托加工支付给受托方消费税＝120×25%＋100×0.1＝40(万元)② 薯类白酒消费税＝80×1.8×15%＋11.7÷1.17×15%＋80×0.1＝21
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