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为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点 后3位数)。___________. 参考答案： (1)不予退税的金额=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(万元)增值税进项税额(剔除不予退税的进项税额以后)：28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(万元)增值税销项税额： (3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089 (万元)本月应该缴纳的增值税=12.089-10.416-3=-1.327(万元)免抵退税额=2×2×8.3×13%=4.316(万元)当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额该企业应退税额=1.327(万元)当期免抵税额=4.316-1.327=2.989(万元)(2)内销白酒应纳消费税=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(万元)外销白酒免交消费税批发售出白酒应纳消费税=5×0.5+26×25%=9(万元)销售黄酒应纳消费税=2×240=480(元)销售礼品酒应纳税=4×0.5+6×4×15%=5.6(万元)合计应纳消费税=6.628+9+0.048+5.6=21.276(万元)(3)乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25%=10.5 (万元) (1)不予退税的金额=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(万元)增值税进项税额(剔除不予退税的进项税额以后)：28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(万元)增值税销项税额： (3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089 (万元)本月应该缴纳的增值税=12.089-10.416-3=-1.327(万元)免抵退税额=2×2×8.3×13%=4.316(万元)当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额该企业应退税额=1.327(万元)当期免抵税额=4.316-1.327=2.989(万元)(2)内销白酒应纳消费税=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(万元)外销白酒免交消费税批发售出白酒应纳消费税=5×0.5+26×25%=9(万元)销售黄酒应纳消费税=2×240=480(元)销售礼品酒应纳税=4×0.5+6×4×15%=5.6(万元)合计应纳消费税=6.628+9+0.048+5.6=21.276(万元)(3)乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25%=10.5 (万元)----------------------------------------2、 某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____________. 参考答案： (1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10000(元)客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000
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