三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31.简述我国税收分类的五种主要方法及内容。
32.简述新一轮税制改革的主要内容。
33.简述消费税的作用。
34.简述我国统一内外资企业所得税的意义。
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35.某日化企业为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下业务：
（1）与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元；
（2）将护肤品和化装品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买300套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额50万元，其中包括护肤品20万元、化妆品30万元；
（3）将成本为5万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用；
本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%。根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
（1） 计算该企业当月受托加工化妆品应代收代缴的消费税。
（2） 计算该企业当月应缴纳的增值税。
（3） 计算该企业当月应缴纳的消费税。
（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）
36.中国公民王某是一位研究员，2011年10月取得的收入情况如下：
（1）取得工资收入7500元，奖金1000元；
（2）一次性取得演讲收入10000元；
（3）出租自有房屋给张某居住，取得租金收入3000元；
（4）取得国债利息收入5000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
（1）计算工资、奖金收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算演讲收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算王某2011年10月合计应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数（元）
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500至4500元的部分
10
105
3
超过4500至9000元的部分
20
555
4
超过9000至35000元的部分
25
1005
5
超过35000至55000元的部分
30
2755
6
超过55000至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
（注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为3500元）
37.2010年6月某企业销售已使用过的厂房，取得收入2000万元，该厂房建造后最初入账原值1000万元，已提折旧500万元。同时将去年购进的一栋办公楼对外转让，取得收入800万元，购置时支付的买价是600万元。
要求：根据上述资料，计算该企业2010年6月应纳营业税税额。
38.某市一家机械制造公司，2010年的经营业务如下：
（1）取得产品销售收入2000万元，发生产品销售成本800万元；
（2）管理费用280万元，其中新技术开发费用40万元；
（3）购入一台环境保护专用设备自用，价款100万元，增值税进项税额为17万元，该设备符合国家相关抵免税政策；
（4）税收滞纳金10万元，法院罚金2万元。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算该公司允许税前扣除的新技术开发费用。
（2）计算该公司购买环境保护设备准予抵扣的企业所得税。
（3）计算该公司2010年应纳企业所得税税额。
39.居民甲有两 套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100万元；将另一套住房与居民丙交换房产，并支付换房差价款20万元；另外，丙接受捐赠的房屋一套，该房屋的市场价格为60万元。当地规定的契税税率为3%。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算甲应缴纳的契税。
（2）计算乙应缴纳的契税。
（3）计算丙应缴纳的契税。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40.论述我国房产税改革的设想及面对的难题。
（自考真题暂不提供答案）
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