非选择题部分

  注意事项：

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31．简述新一轮税制改革的背景。

32．简述我国增值税征收范围中视同销售行为的特殊规定。

33．简述我国开征烟 叶税的原因及意义。

34．什么是行为税?简述行为税的特点及意义。

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

35．某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元麻准条)及雪茄烟，2010年8月发生如下业务：

    (1)从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。

    (2)销售雪茄烟取得不含税收入500万元，销售A牌卷烟400标准箱(每标准箱卷烟有250标准条卷烟)。

    (3)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价20万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣。

    根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

    (1)计算该卷烟厂当月应纳消费税。

    (2)计算该卷烟厂当月应纳增值税。

    附：卷烟消费税税率：定额税率为每标准箱150元；每标准条对外调拨价在70元以

    上的，适用56％的比例税率；每标准条对外调拨价在70元以下的，适用36％的比例

    税率。雪茄烟消费税税率为36％。烟丝消费税税率为30％。

36．2010年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入200万元，向媒体支付广告发布费50万元；从事打字复印服务，取得营业收入30万元，购买纸张发生支出10万元；提供咨询服务取得收入40万元。服务业税率为5％。

    要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算广告业务收入应缴纳的营业税。

    (2)计算打字复印收入应缴纳的营业税。

    (3)计算咨询服务收入应缴纳的营业税。

37．中国公民李某是一位工程师，2010年收入情况如下：

    (1)2月份编著的教材出版，获得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

    (2)5月份为一工程项目制图，取得劳务费15000元。

    (3)9月份取得保险赔款8000元。

    (4)1O月份取得国债利息收入3000元。

    要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

    (1)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。

    (2)计算劳务费收入应缴纳的个人所得税。

    (3)计算李某2010年合计应缴纳的个人所得税。

38．某企业为居民企业，2010年取得产品销售收入3200万元，发生产品销售成本2000万元，其中合理的工资薪金总额200万元，职工福利费30万元，职工教育经费7万元，工会经费3万元；营业外收入80万元，营业外支出50万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元。

    要求：(1)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

          (2)计算该企业允许税前扣除的捐赠支出。

    (3)计算该企业应纳所得税额。

39．某企业2010年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照各一件；订立产品购销合同两件，所载金额为200万元；订立借款合同一份，所载金额为30万元。

要求：计算该企业2010年2月应纳的印花税。

    附：权利许可证照税率为每件5元；购销合同税率为0.3%，借款合同税率为0.05%。

五、论述题(本大题共1小题，共1O分)

40．论述我国现行税制结构为什么是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发

    挥作用的税制体系。