非选择题部分

注意事项：

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31.什么是税收的财政职能?税收的财政职能有什么特点?

32.简述消费型增值税的概念及其作用。

33.简述统一内外资企业所得税的意义。

34.我国开征土地增值税的作用有哪些?

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

35.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2012年6月销售喷雾器，取得不含税收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入11.7万元。当月购进零配件，取得防伪税控专用发票上注明的税款3.4万元；为购买零配件支付A运输企业(A企业为非“营改增”试点地区企业)的运输费，取得的运费发票上注明的运输费8万元、保险费1万元、装卸费1万元。专用发票已经税务机关认证，运输发票为合法票据。已知生产销售喷雾器的增值税税率为13％。

要求：

(1)计算该农机厂2012年6月增值税的销项税额；

(2)计算该农机厂2012年6月增值税的进项税额；

(3)计算该农机厂2012年6月应缴纳的增值税税额。

36.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年7月将本企业生产的化妆品作为福利发给职工。该产品没有同类消费品的销售价格。已知该批化妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％。

要求：

(1)计算该批化妆品的组成计税价格；

(2)计算该批化妆品应缴纳的消费税税额；

(3)计算该批化妆品应缴纳的增值税销项税额。

37.2012年10月，某娱乐中心下属的歌舞厅取得门票收入10万元，点歌收入5万元，出售烟酒和饮料收入9万元。娱乐中心为增加收入，将其拥有的一处房产对外出租，当月取得租金收入5万元。要求：

(1)计算该娱乐中心经营歌舞厅取得的收入应缴纳的营业税税额；

(2)计算该娱乐中心出租房产收入应缴纳的营业税税额。

38.A企业为生产服装的有限责任公司，2012年度取得服装销售收入2000万元；产品销售成本1600万元；期间费用50万元；营业外支出100万元，其中包括通过县民政部门向贫困山区捐款50 万元、税收罚款10万元。

要求：

(1)计算该企业2012年度的利润总额；

(2)计算该企业2012年度税前列支的税收罚款额；

(3)计算该企业2012年度税前列支的公益性捐赠限额；

(4)计算该企业2012年度的应纳税所得额；

(5)计算该企业2012年度应纳企业所得税税额。

39.2012年10月，中国居民王先生取得以下收入：

(1)给某单位进行方案设计取得设计费收入20000元；

(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元；

(3)彩票中奖收入50000元。

要求：

(1)计算王先生设计费收入应缴纳的个人所得税税额；

(2)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；

(3)计算王先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

五、论述题(本题10分)

40.论述对所得额课税的优缺点。