五、业务题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）

根据每笔经济业务，用借贷记账法编制会计分录，对能确定二级账户名称的，应同时列示二级账户名称。

24.接受外单位投资款350 000元，存入银行。

25.企业以银行存款归还前欠账款30 000元。

26．现金补贴职工生活困难费5 000元。

27．经批准将资本公积金200 000元转增企业资本金。

28．餐饮部购入鲜活原料共计900元，已交付厨房验收使用，货款尚未支付。

29.业务员报销交际应酬费1 000元，以现金付讫。

30.以银行存款支付本月份水电费9 000元，其中业务部门耗用6 000元，管理部门耗用3 000元。

31.从银行提取现金100 000元，备发工资。

32．发放职工工资100 000元。

33.分配本月份的职工工资总额，其中，业务部门人员工资70 000元，行政管理人员工资

30 000元。

34.根据工资总额的1.5%计提职工教育经费。

35．根据公司董事会决定，在净利润中提取法定盈余公积金100 000元。

36．签发支票预付明年报刊杂志费12 000元。

37．计提本月份固定资产折旧费20 000元，其中：业务部门15 000元，管理部门5 000元。

38.以银行存款归还短期借款150 000元。

六、计算题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）

39．企业某项固定资产原值为215 000元，预计使用年限5年，预计净残值为5 000元。试采用年数总和法计算各年应提的折旧额。

40．某旅行社2010年8月31日银行存款日记账余额为88 000元，银行对账单的存款余额为84 000元。经查核，发现有以下未达账项：

(1)28日，旅行社开出转账支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

(2)29日，旅行社送存转账支票5 000元，银行尚未入账。

(3)30日，银行已从旅行社存款户转出应付的款项6 000元，但付款通知书尚未到达企业；

(4)30日，银行已将旅行社应收的款项5 000元转入旅行社的存款户，但收款通知书尚未到达企业。

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。