|
p; 单位：千元
|
资产 |
负债和股东权益 |
|
货币资金(年初764) 310
应收账款(年初1156) 1344
存货（年初700）
流动资产合计
固定资产净额（年初1 170）
资产总计（年初3 790） |
应付账款
其他流动负债 804
流动负债合计
长期负债
股本
负债和股东权益合计 |
损益表
2010年 单位：千元
|
销售收入 6430
销售成本 5570
毛 利 860
管理费用 678
税前利润 182
所得税 72
净利润 110 |
要求：利用资产负债表和损益表中已有数据资料填写计算表中空缺的项目（作在“答题纸’’上）。（计算结果取整数）
42、某公司年初存货为40 000元，年末存货为30 000元，年初应收账款净额为25 400元；年末流动比率为2，流动资产合计为54 000元；当年销售成本为165 000元，销售毛利率为20%.除应收账款外，其他速动资产忽略不计，且销售收入均为赊销。
要求：计算该公司的存货周转率、速动比率、应收账款周转率和营业周期。
（一年按360天计算）
六、综合分析题（本大题共1小题，共15分）
计算结果保留两位小数。
43、A公司2010年现金流量表内容如下：
|
项目 |
本期金额 |
|
一、经营活动产生的现金流量： |
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金 |
8 930 000 |
|
购买商品、接受劳务支付的现金 |
7 560 000 |
|
支付给职工以及为职工支付的现金 |
420 000 |
|
支付的各项税费 |
350 000 |
|
支付的其他与经营活动有关的现金 |
400 000 |
|
经营活动产生的现金流量净额 |
200 000 |
|
二、投资活动产生的现金流量： |
|
|
取得投资收益收到的现金 |
240 000 |
|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 |
300 000 |
|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 |
900 000 |
|
投资活动产生的现金流量净额 |
-360 000 |
|
三、筹资活动产生的现金流量： |
|
|
吸收投资发行债券收到的现金 |
1 500 000 |
|
偿还债务所支付的现金 |
510 000 |
|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
540 000 |
|
筹资活动产生的现金流量净额 |
450 000 |
|
四、现金及现金等价物净增加额 |
290 000 |
|
|
补充资料： |
|
|
|
1．将净利润调节为经营活动的现金流量 |
|
|
|
净利润 |
A |
|
|
加：计提的资产减值准备 |
30 000 |
|
|
固定资产折旧 |
20 000 |
|
|
无形资产摊销 |
O |
|
长期待摊费用的摊销 |
1 000 |
|
待摊费用的减少（减：增加） |
-20 000 |
|
预提费用的增加（减：减少） |
O |
|
处置固定资产、无形资产和其他资产的损失 |
O |
|
财务费用 |
35 000 |
|
投资损失（减：收益） |
-140 000 |
|
存货的减少（减：增加） |
18 000 |
|
经营性应收项目的减少（减：增加） |
-50 000 |
|
经营性应付项目的增加（减：减少） |
-50 000 |
|
其他 |
O |
|
经营活动产生的现金流量净额 |
B |
|
2．现金净增加情况 |
|
|
现金的期末余额 |
566 000 |
|
减：现金的期初余额 |
C |
|
现金净增加额 |
D |
|
|
|
|
A公司2010年初总资产为500 000元，年末总资产为600 000元；2010年初股本为
300 000股，6月1日增发股票100 000股；A公司所在行业的资产现金流量收益率和每股现
金流量为30%和0.50。
要求：(1)根据资料，将补充资料表格填写完整（写在“答题纸’’上，注明“项目’’名称），
并简要评价其利润质量；
(2)从现金净流量的组成，观察该公司的经营实力并分析其可能所处的发展时期；
(3)根据资料，对A公司2010年度的流入结构、流出结构和流入流出比例进行分析； (4)计算A公司的资产现金流量收益率和每股现金流量并进行分析
|
考试问吧
