四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年2月发生如下业务：
(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。
(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。
上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。
(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。
36.中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下：
(1)每月取得工资收入2060元。
(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。
(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(％) | 速算扣除数 |
1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
2 | 超过500元至2000元的部分 | 10 | 25 |
3 | 超过2000元至5000元的部分 | 15 | 125 |
4 | 超过5000元至20000元的部分 | 20 | 375 |
5 | 超过20000元至40000元的部分 | 25 | 1375 |
6 | 超过40000元至60000元的部分 | 30 | 3375 |
7 | 超过60000元至80000元的部分 | 35 | 6375 |
8 | 超过80000元至100000元的部分 | 40 | 10375 |
9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |
37.某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。
(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。
(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。
38.某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元；销售费用1650万元，其中广告费1400万元；管理费用850万元，其中业务招待费90万元；营业外支出300万元。
要求：
(1)计算该企业会计利润总额。
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(4)计算该企业应纳所得税额。
39.某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％)。
要求：计算该企业应纳的房产税。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。 
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