全国2009年7月高等教育自学考试

　　中国税制试题

　　课程代码：00146

　　一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ）

　　A．国债 B．货币财政发行

　　C．利润上缴 D．税收

　　2．税收法律关系中，权利主体双方（ ）

　　A．法律地位平等，权利义务对等 B．法律地位平等，权利义务不对等

　　C．法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等

　　3．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳来源:91考试网税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ）

　　A．欠税 B．漏税

　　C．偷税 D．抗税

　　4．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ）

　　A．地方税 B．中央税

　　C．中央地方共享税 D．目的税

　　5．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ）

　　A．营业税 B．消费税

　　C．增值税 D．财产税

　　6．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ）

　　A．全额累进税率 B．超额累进税率

　　C．比例税率 D．定额税率

　　7．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ）

　　A．威廉·配第 B．尤斯迪

　　C．亚当·斯密 D．瓦格纳

　　8．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ）

　　A．1991年 B．1994年

　　C．2008年 D．2009年

　　9．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ）

　　A．由生产型转为消费型 B．由消费型转为生产型

　　C．由消费型转为收入型 D．由收入型转为生产型

　　10．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ）

　　A．土地增值税 B．消费税

　　C．资源税 D．房产税

　　11．以下说法正确的是（ ）

　　A．税目是区分不同税种的主要标志

　　B．税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

　　D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　12．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）

　　A．25万元 B．23万元

　　C．21.37万元 D．19.66万元

　　13．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（ ）

　　A．0.21万元 B．0.5万元

　　C．2.5万元 D．3.125万元

　　14．以下说法正确的是（ ）

　　A．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税

　　B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人

　　C．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还

　　D．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

　　15．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）

　　A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B．债务重组收入

　　C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款

　　D．金融债券利息收入

　　16．城镇土地使用税的计税依据是（ ）

　　A．建筑面积 B．使用面积

　　C．实际占用土地面积 D．居住面积

　　17．下列属于非居民纳税人的是（ ）

　　A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

　　B．在中国境内无住所

　　C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

　　D．在中国境内有住所，但目前未居住

　　18．现行契税的纳税义务发生时间是（ ）

　　A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

　　B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

　　C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

　　D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

　　19．现行车船税的税率是（ ）

　　A．比例税率 B．定额税率

　　C．超额累进税率 D．超率累进税率

　　20．耕地占用税的计税依据是（ ）

　　A．人均耕地面积，从量定额征收

　　B．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收

　　C．耕地评估价值，从价定率征收

　　D．耕地占用年限，从价定率征收

　　二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　21．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ）

　　A．依法办理税务登记 B．依法进行账簿、凭证管理

　　C．索取完税凭证、收据或清单 D．向税务机关咨询税法及纳税程序

　　E．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

　　22．税收法律关系的特点包括（ ）

　　A．权利义务关系具有不对等性

　　B．体现国家单方面的意志

　　C．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

　　D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质

　　E．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

　　23．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ）

　　A．直接税 B．间接税

　　C．中央税 D．地方税

　　E．中央和地方共享税

　　24．我国出口货物退(免)税的税种包括（ ）

　　A．资源税 B．城市维护建设税

　　C．增值税 D．消费税

　　E．关税

　　25．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）

　　A．普通关税 B．优惠关税

　　C．过境关税 D．歧视关税

　　E．滑动关税

　　26．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）

　　A．移送使用的当天 B．报关进口的当天

　　C．取得索取销售款凭据的当天 D．收讫销售款的当天

　　E．委托方提货的当天

　　27．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ ）

　　A．增值税 B．营业税

　　C．消费税 D．土地使用税

　　E．资源税

　　28．印花税的具体纳税人有（ ）

　　A．各种经济合同的立合同人 B．各种产权转移书据的立据人

　　C．各种营业帐簿的立帐簿人 D．各种权利证照的领受人

　　E．各种凭证的保证人

　　29．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）

　　A．继承方式获得房地产 B．城市房地产出租

　　C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产买卖

　　E．赠与方式获得的房地产

　　30．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）

　　A．销售应税车辆 B．购买使用应税车辆

　　C．自产自用应税车辆 D．获奖使用应税车辆

　　E．进口使用应税车辆

　　三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

　　31．简述税收的三个基本形式特征。

　　32．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?

　　33．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。

　　34．什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?