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四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某生产企业为增值税一般纳税人，2001年9月发生以下经济业务：
(1)销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费1170元。
(2)销售给甲使用单位乙产品2000件，不含税出厂价120元／件，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费2万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方。
(3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工。
(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是120万元。另支付运费l万元，取得合法的货运发票。
【要求】计算该企业当月应纳的增值税税额。
36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，2002年度全年取得的收入情况如下：
(1)每月工资1800元；(每人每月标准扣除额800元)
(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计8200元，赵某分得4500元；
(3)购买某上市公司股票取得股息收入2000元；
(4)将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考虑其他税费)；
(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖20000元。
【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。
附：
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
| 级次 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | 1 | 不超过500元部分 | 5% | 0 | | 2 | 超过500~2000元部分 | 10% | 25 | | 3 | 超过2000~5000元部分 | 15% | 125 | | 4 | 超过5000~20000元部分 | 20% | 375 | | 5 | 超过20000~40000元部分 | 25% | 1375 | | 6 | 超过40000~60000元部分 | 30% | 3375 | | · · · | · · · | · · · | · · · |
37．2000年6月，甲建筑公司取得一项总承包工程项目，承包总金额500万元，由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线项目，甲公司将该部分工程转包给乙公司，价值120万元。另本月取得工程结算收入700万元。此外，本月还取得建筑施工机械出租收入10万元。甲公司下设的招待所当月取得客房收入30万元，歌厅、舞厅收入共55万元。
【要求】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额（当地政府规定娱乐业适用税率20%）
38.某运输公司2001年度收入情况如下：取得营运收入3800万元；出租固定资产租金收入110万元；外单位欠款取得利息收入5000元，取得国债利息收入30万元，银行存款利息收入7万元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出1500万元(不包括工资费用)；缴纳营业税120万元，增值税l0万元，城市维护建设税及教育费附加13万元；列支职工工资总额320万元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共56万元；支付财产保险费和运输保险费共19.54万元；购进货运卡车2辆，支付价款共27万元。
已知：该公司现有职工260人，计税工资标准人均每月800元。
【要求】根据上述资料，计算该公司全年应纳企业所得税额。(所得税税率为33％)
39.甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)，生产销售小汽车。2001年3月发生如下业务：
(1)购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元，材料均已验收入库；
(2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎320件，加工合同注明甲厂提供的材料成本为每件200元，收到的增值税专用发票上注明支付加工费8000元、增值税款1360元；当月收回后全部对外销售，每件不含税价格为400元；
(3)本月制造普通小汽车200辆，其中10辆转作固定资产自用，其余全部销售，不含税销售价格为每辆15万元；．
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才，特制小汽车生产成本为每辆8万元。
已知：小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为5%，汽车轮胎消费税税率为10%。
【要求】计算：(1)乙加工厂应代收代缴的消费税额；
(2)当月销售小汽车及汽车轮胎应纳的消费税额。
五、论述题(本大题10分)
40.试述如何从税收的定义理解税收的两大职能。
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