全国2005年7月高等教育自学考试税法试题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是【      】
A.将外购货物用于基建                
B.将外购货物作为原材料投入生产
C.将外购货物无偿赠送他人             
D.将外购货物租赁给他人使用

2.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收【      】
A.增值税                       
B.消费税          
C.营业税                       
D.增值税和消费税

3.以下属于应纳增值税的项目是【      】
A.房地产开发公司销售房产             
B.煤气公司供应管道煤气
C.保险公司提供财产保险               
D.某研究所转让专利权

4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为【      】
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额               
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额               
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

5.下列事项中，不应缴纳营业税的是【      】
A.销售境内的不动产               
B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游         
D.在境内从事货物期货业务

6.下列收入中，应当征收营业税的是【      】
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.文化馆举办文化活动的门票收入
D.某大学举办研究生入学考试培训班收取的培训费

7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是【      】
A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）               
B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）
C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）               
D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）

8.下列情形中，通常应免征消费税的是【      】
A.生产应税消费品                   
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品               
D.出口应税消费品

9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其缴纳企业所得税时享受的税收优惠是【      】
A.减按15%征税                
B.减半征税
C.免税2年                    
D.免税3年

10.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为【      】
A.15%                 
B.18%                 
C.27%                 
D.30%

11.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是【      】
A.与纳税人生产经营有关的业务招待费        
B.纳税人直接向受赠人的捐赠
C.税收滞纳金                              
D.对外担保支出

12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于【      】
A.3年                  
B.5年                 
C.10年                 
D.15年

13.外商投资企业从境内企业取得的股息、红利的税务处理办法是【      】
A.免征所得税               
B.按优惠政策10%征收所得税
C.减半征收所得税          
D.征收预提所得税

14.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金，其征税项目应属于【      】
A.工资所得                     
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得             
D.偶然所得

15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算，是以财产转让的收入减去财产原值和【      】
A.财产原值的10%—30%的费用     
B.转让收入的10%—30%的费用
C.800元费用                      
D.合理费用

16.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是【      】
A.有奖销售活动的中奖收入                 
B.单位自行规定发放的补贴
C.举报各种违法犯罪行为获得的奖金         
D.购买福利彩票的中奖收入

17.下列关于资源税的表述中，错误的是【      】
A.资源税是价内税
B.资源税实行从量定额征收
C.资源税与增值税的计税依据是一致的
D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物

18.下列事项中，应征收土地增值税的是【      】
A.出让国有土地使用权       
B.转让国有土地使用权
C.出租房地产               
D.继承房地产

19.根据土地增值税征收的有关规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是【      】
A.免税                    
B.减半征税
C.减征30%                 
D.减征20%

20.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是【      】
A.名胜古迹内工作人员的办公用地              
B.宗教寺庙人员生活用地
C.全额财政拨款事业单位食堂用地              
D.公园内附设的儿童乐园用地

21.城镇土地使用税适用的税率形式是【      】
A.全国统一的定额税率             
B.全省统一的定额税率
C.幅度差别比例税率               
D.幅度差别定额税率

22.耕地占用税纳税人申报纳税的时间是自土地管理部门批准占用耕地之日起【      】
A.10日内                 
B.15日内                 
C.30日内                 
D.60日内

23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的处理是【      】
A.同时退税                       
B.不退税
C.由地税机关确定退税数额        
D.由国税机关确定退税数额

24.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是【      】
A.城市维护建设税是价内税
B.出口货物不退城市维护建设税
C.城市维护建设税采用地区差别比例税率
D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用

25.下列事项中，免征房产税的是【      】
A.某大学附属校办企业用房             
B.个人出租房屋
C.国家机关出租办公大
D.寺庙用房

26.现行车船使用税属于【      】
A.中央税                       
B.地方税
C.中央、地方共享税             
D.附加税

27.甲企业在A地登记注册，在B地从事经营活动，其拥有一辆牌照为C地的车辆，该车辆缴纳车船使用税的地点为【      】
A.A地                 
B.B地
C.C地                 
D.A、B、C地均可

28.下列事项中，属于纳税人权利的是【      】
A.依法办理税务登记           
B.自觉接受税务检查
C.依法缴纳税款               
D.申请减免税

29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【      】
A.变更税务登记               
B.解散税务登记
C.停业税务登记               
D.注销税务登记

30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为【      】
A.6个月                 
B.1年
C.3年                   
D.5年

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.下列项目中，应征收增值税的有【          】
A.商品期货                     
B.贵金属期货
C.银行销售金银业务             
D.典当业死当物品的销售
E.融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方的

32.下列税种中，目前是由全国人民代表大会立法征税的有【          】
A.增值税                 
B.消费税
C.个人所得税             
D.企业所得税
E.外商投资企业和外国企业所得税

33.将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有【         】
A.境内有无住所                 
B.境内工作时间
C.境内居住时间                 
D.是否我国公民
E.取得收入的工作地点

34.李某为我国一大学的著名学者，就其下述收入应当缴纳个人所得税的有【          】
A.国务院规定的政府特殊津贴             
B.其所在学校发给的岗位津贴
C.撰写科普读物获得的稿酬               
D.国库券利息
E.为省部级领导干部讲课获得的讲课费

35．以下行为情节严重构成犯罪的有【          】
A.虚开增值税专用发票                    
B.出售伪造的增值税专用发票
C.购买伪造的增值税专用发票              
D.盗窃增值税专用发票
E.向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36.简述流转税的特征。
37.小规模纳税人缴纳增值税有何特点？
38.简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。