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部分按载货汽车税额减半征税
E.船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算
26. 下列关于契税征免的说法，正确的有（）。
A.以获奖方式取得房屋产权
B.购买与房屋相关的附属设施
C.企业分立中新设方承受原企业的房产
D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
E.个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房
27. 王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有（）。
A.甲企业应缴纳契税3.6万元
B.王先生应缴纳契税0.08万元
C.破产企业应缴纳契税2.4万元
D.王先生将门面投资需缴纳契税
E.王先生承受破产企业的门面房免征契税
28. 下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。
A.校办企业的经营用地
B.企业创办幼儿园的用地
C.基建项目在建期间的用地
D.企业范围内尚未利用的荒山
E.房地产开发公司建造商品房的用地
29. 下列土地免征城镇土地使用税的有（）。
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地
E.开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地
30. 下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。
A.占用耕地建房
B.占用耕地从事其他非农业建设
C.占用鱼塘从事其他非农业建设
D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院
E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设
A.投资者的工资不得税前扣除
B.企业计提的各种准备金不得税前扣除
C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
五、 三、计算题
1. 中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：
（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
（2）应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
根据上述资料，回答下列问题：
71. 2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。
A.32175
B.33500
C.40875
D.45475
72. 2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800
73. 2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.140
C.240
D.860
74. 2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（）元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500
2. 2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，工业用途地下建筑物以原价的50％作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70％作为应税房产原值。载货汽车年税额20元／吨。
根据上述资料，回答下列问题：
75. 2010年该企业应缴纳车船税（）元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
76. 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
77. 2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税（）元。
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
78. 2010年该企业应缴纳印花税（）元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
六、 四、综合题
1. 某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1~11月份实现会计利润755万元。
2010年12月份发生相关业务如下：
（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。
（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。
（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。
（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。
（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。
根据上述资料，回答下列问题：
79. 12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（）万元。
A.3.83
B.
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