九、             二、多选题
1. ［答案］：A, B, D, E
［解析］：
根据旧教材规定，答案为ABDE。2012年新教材对该部分内容进行了修改，根据新教材相关规定，在建工程停建、报废损失，其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据材料确认：
（1）工程项目投资账面价值确定依据；
（2）工程项目停建原因说明及相关材料；
（3）因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。
2. ［答案］：A, C, D
［解析］：
企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
3. ［答案］：A, B, C, D
［解析］：
房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。
4. ［答案］：A, B, D, E
［解析］：
企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：①技术出口合同（副本）；②省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；③技术出口合同数据表；④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；⑤实际缴纳相关税费的证明资料；⑥主管税务机关要求提供的其他资料。
5. ［答案］：A, B, C, D
［解析］：
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额。
6. ［答案］：A, B, D, E
［解析］：
在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容
（1）企业投资、经营状况及其变化情况
（2）企业纳税申报额变化情况
（3）企业经营成果变化情况
（4）关联交易变化情况等。
7. ［答案］：A, B, D, E
［解析］：
企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：①安排的适用年度；②安排涉及的关联方及关联交易；③企业以前年度生产经营情况；④安排涉及各关联方功能和风险的说明；⑤是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题；⑥其他需要说明的情况。
8. ［答案］：A, C, D, E
［解析］：
成本分摊协议主要包括以下内容
（1）参与方的名称、所在国家（地区）、关联关系、在协议中的权利和义务
（2）成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务
（3）协议期限
（4）参与方预期收益的计算方法和假设
（5）参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明
（6）参与方会计方法的运用及变更说明
（7）参与方加入或退出协议的程序及处理规定
（8）参与方之间补偿支付的条件及处理规定
（9）协议变更或终止的条件及处理规定
（10）非参与方使用协议成果的规定。
9. ［答案］：A, B, C, D
［解析］：
根据规定，企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除符合同期资料有关要求外，还应准备保存并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：①企业偿债能力和举债能力分析；②企业集团举债能力及融资结构情况分析；③企业注册资本等权益投资的变动情况说明；④关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况；⑤关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件；⑥企业提供的抵押品情况及条件；⑦担保人状况及担保条件；⑧同类同期贷款的利率情况及融资条件；⑨可转换公司债券的转换条件；⑩其他能够证明符合独立交易原则的资料。
10. ［答案］：B, C, D, E
［解析］：
税务机关应按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排，并综合考虑安排的以下内容
（1）安排的形式和实质
（2）安排订立的时间和执行期间
（3）安排实现的方式
（4）安排各个步骤或组成部分之间的联系
（5）安排涉及各方财务状况的变化
（6）安排的税收结果。
11. ［答案］：A, B, C
［解析］：
选项DE不能在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时扣除。
12. ［答案］：A, B, E
［解析］：
选项C：应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D：法人制的私营企业，对外出租仓库获得的租金收入应缴纳企业所得税。
13. ［答案］：C, E
［解析］：
个人股权转让所得，对申报的计税价格明显偏低且无正当理由的，主管税务