A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号
二、审核凭证
　　审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。

　　提示：

　　① 审核人必须有审核权;

　　② 作废凭证不能被审核，也不能被标错;

　　③ 审核人和制单人不能是同一个人;

　　④ 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。

　　具体操作：

　　① 更换操作员

　　② 审核凭证

　　例题：

　　账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。

　　A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管

　　三、记账

　　记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

　　在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。

　　提示：

　　① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账;

　　② 上月未记账，本月不能记账;

　　③ 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围;

　　④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。

　　具体操作：记账。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。

　　A.结账 B.审核 C.记账 D.打印

　　2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断)

　　答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。

　　3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。

　　A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改

　　4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。

　　A.查询 B.修改 C.输入 D.审核
四、账簿管理
　　企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。

　　1.基本会计核算账簿管理

　　基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。

　　(1)总账的查询及打印

　　总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。

　　(2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。

　　(3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。

　　(4)具体操作：现金日记账的查询

　　2.各种辅助核算账簿管理

　　辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。

　　具体操作：部门总账的查询。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，一般情况下，各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )(判断)

　　答案：√。账务处理系统中，一般情况下，查询的期间不受限制，查询的内容包括凭证查询、账簿查询、汇总表查询以及各种辅助项目的查询等。

　　2.往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是(D)。

　　A.客户名称 B.客户地址 C.客户编码 D.客户编码和名称

第四节 期末处理

　　一、银行对账

　　由于企业与银行的账务处理和入账时间不一致，企业和银行之间经常会出现“未达账项”，为了能够准确掌握银行存款的实际余额企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

　　银行对账是货币资金管理的主要内容。在计算机总账系统中，银行对账的科目在科目设置时应定义为“银行账”辅助账类的科目性质。

　　1.输入银行对账期初数据

　　银行对账有个启用日期，该启用日期应当是使用银行对账功能前最后一次手工账的截止日期。用户应在此录入最后一次对账企业方与银行方的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达项。

　　提示：

　　①第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账及对账单未达账项，在开始使用银行对账功能之后不再使用;

　　②在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，不要随意调整启用日期，尤其是向前调。

　　具体操作：输入银行对账期初数据

　　2.输入银行对账单

　　要实现计算机自动对账操作，在每月末对账前，须将银行开出的银行对账单输入计算机。本功能用于平时录入银行对账单。

　　具体操作：输入银行对账单数据。

　　3.银行对账

　　银行对账可以采用自动对账与手工对账相结合的方式。

　　自动对账即由计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对和购销。

　　手工对账是对自动对账的补充。在自动对账后可再通过手工对账进行调整。

　　提示：

　　①对账条件中的方向、金额相同是必选条件，对账截止日期可输入可不输;转自^91考试网 www.^91exam.org

　　②对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志。

　　③在自动对账不能完全对上的情况下，可采用手工对账。

　　4.余额调节表的查询输出

　　在对银行账进行两清勾对后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，生成“银行存款余额调节表”，用户可直接查询或打印输出。

　　具体操作：查询银行存款余额调节表

　　例题：

　　1.对银行收付款业务，在凭证输入时，还需要输入结算凭证号，供( )使用。(单选)

　　A.登日记账 B.凭证过账 C.登总分类账 D.银行对账

　　答案：D。对银行收付款业务，在凭证输入时，还需要输入结算凭证号，供银行对账使用。

　　2.计算机账务处理系统中，进行银行对账，银行对账单传送到微机中可采用(ABCD)。

　　A.键盘录入 B.软盘拷贝 C.网络传达 D.电子邮件

　　3.进行银行对账的主要依据是(BD)。

　　A.发生日期 B.结算单号 C.出纳人员 D.金额