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、税收的效率原则包括( )。 A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则 参考答案： [A, C] 税收效率原则包括：(1)税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行；(2)税收的本身效率原则，是指应节约税收的行政费用的原则。----------------------------------------12、下列属于税收公平原则的有( )。 A.普遍原则B.普通原则C.配置原则D.平等原则E.公正原则 参考答案： [A, D] 税收的公平原则是指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间，该原则被瓦格纳称为“社会正义原则”。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。----------------------------------------13、税收在平等原则中，横向公平的要求为( )。 A.排除特权阶级免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.对公共法人和公益法人，对外国使节。为避免重复征税而免税 参考答案： [A, B, C, D] 平等原则指税收负担要公平合理地分配于社会各成员身上。现代社会的公平原则主要指平等原则，该原则将具体地体现于如下两个方面：一是横向公平，二是纵向公平。 一般认为横向公平至少具有以下四个方面的要求：①排除特权阶级免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等课税；④对本国人和外国人在课税上一视同仁。不过，现行国家对公共法人和公益法人，对外国使节，为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。----------------------------------------14、下列属于税法正式渊源的有( )。 A.宪法B.税收法律、法规C.自治条例D.单行条例E.税收通告 参考答案： [A, B, C, D] 在我国，税法的正式渊源专指由国家制定的、以规范性文件为表现形式的作为税法渊源的制定法，它包括宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。----------------------------------------15、税收法定主义原则的内容包括( )。 A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.课税标准统一原则E.课税对象明确原则 参考答案： [A, B, C] 税收法定主义原则的内容可以概括为三个原则，即课税要素法定原则、课税要素明确原则、课税程序合法原则。----------------------------------------16、下列属于税收制度基本要素的是( )。 A.纳税人B.纳税对象C.纳税环节D.税率E.纳税期限 参考答案： [A, B, D] 税收制度的基本要素包括纳税人、纳税对象和税率。----------------------------------------17、关于抵免法的表述，下列说法正确的是( )。 A.直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人B.直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免C.间接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人D.间接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免E.采用抵免法，国外已纳税款不受限额的影响全额抵免 参考答案： [A, D] 直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人；间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免；在实行抵免时通常要规定一个限额，在此限度内实行全额抵免，超过此限度的只能就限额进行抵免。----------------------------------------18、衡量微
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