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] 关于解决国际重复征税方法的表述正确的说法是：免税法是承认收入来源地管辖权的独立地位；抵免法是承认收入来源地管辖权优于居民管辖权。----------------------------------------31、通常认为国际税收主要研究( )方面的问题。 A.所得税B.营业税C.消费税D.增值税E.资本收益税 参考答案： [A, E] 通常认为国际税收主要研究所得税、资本收益税方面的问题。----------------------------------------32、在实际应用中，抵免法又分为( )。 A.直接抵免B.全额抵免C.限额抵免D.比例抵免E.间接抵免 参考答案： [A, E] 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。在实际应用中，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种方法。----------------------------------------33、反避税的重要措施是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在( )。 A.税制的完善B.加强税收立法C.国际避税案件应提上法律议程D.制定专门的反避税条款E.各国利润实行平分纳税 参考答案： [A, B, C, D] 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在： 第一，税制的完善。税收制度中一些不规范、模糊的概念、规定等应加以明确，一些有助于国际避税的规定可以限定其适用范围或加入附加条件，比如外国子公司的国外利润若滞留在避税地的，可限制其滞留期限； 第二，加强税收立法，制定专门的反避税条款。首先，对纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务，这样可为国际避税案件提供证明；其次，对于国际避税行为的有关税务处理应该形成专门、权威的法律规范，如对运用避税港的税务处理，对转让定价的税务处理等； 第三，国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据，比如美国是采用案例法的形式，在同一纳税年度内，法院或税务官员对某些特定纳税人或特定纳税事宜做出裁决后就具有法律效力，此后的同类情况可以援引使用。----------------------------------------34、国际避税的方法有( )。 A.改变居民身份证B.编制虚假计税金额C.在账簿上多列开支D.进行虚假纳税申报E.转移财产所得 参考答案： [A, E] 国际避税的方法有改变居民身份证、转移财产所得。----------------------------------------35、关于税收效率的原则，下列表述正确的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大的利益B.税收要有利于经济机制的有效运行C.征收制度要简，征收费用要省D.要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，提高税务行政的管理效率E.税收要有利于社会公平分配 参考答案： [A, B, C, D] 税收效率原则的含义是多方面的：①从资源配置的方面说，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大的利益；②从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行发生干扰和扭曲；③从税务行政的方面看，征收制度要简，征收费用要省。概括地讲，税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。-----------------------
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